Ang muling pagdadagdag ng kapital na nagtatrabaho: mga mapagkukunan, accounting, mga entry sa accounting. Pautang para sa muling pagdadagdag ng kapital ng paggawa

Ano ang pinakamahusay na paraan upang magdeposito ng pera sa nag-iisang tagapagtatag ng isang LLC - (sa ilalim ng anong anyo) sa isang kasalukuyang account o sa cash desk upang magsimula ng mga aktibidad, nagsisimula pa lang gumana ang isang bagong negosyo at upang maiwasan ang pagbabayad ng hindi makatwirang buwis .

Sagot

Kapag may pangangailangan na maglagay muli ng kapital sa paggawa, ang mga tagapagtatag ay maaaring magbigay ng tulong pinansyal sa kanilang organisasyon. Ito ay maaaring, halimbawa, isang pautang ng mga pondo. Sa ilalim ng kasunduan sa pautang, maaaring maglabas ng pera nang walang kondisyon para sa pagbabayad ng interes (). Ang tagapagtatag ay maaaring maglipat ng mga pondo sa settlement account ng organisasyon o ideposito ang mga ito sa cashier. Sa kasong ito, hindi kinakailangan ang isang resibo ng pera, isang resibo lamang ng pera ang ibinibigay. Ang katotohanan na ito ay isang utang na walang interes, isulat nang direkta sa kontrata.

Bilang karagdagan, ang tagapagtatag ay may karapatang magdeposito ng mga pondo nang walang bayad sa account ng organisasyon o cash desk (hindi rin kinakailangan ang isang resibo ng pera). Kasabay nito, dahil ito ang nag-iisang tagapagtatag, iyon ay, nagmamay-ari ito ng higit sa 50% ng awtorisadong kapital, kapag kinakalkula ang buwis sa kita, ang gayong walang bayad na resibo mula sa tagapagtatag ay hindi kasama sa base.

Andrey Kizimov, Deputy Director ng Department of Tax and Customs Tariff Policy ng Ministry of Finance ng Russia

Paano gawing pormal at maipakita sa accounting at pagbubuwis ang pagtanggap ng tulong pinansyal mula sa tagapagtatag (kalahok, shareholder)

Ang mga miyembro, kabilang ang mga tagapagtatag o shareholder, ay maaaring magbigay ng tulong pinansyal sa kanilang organisasyon. Kung kinakailangan, lagyang muli ang working capital upang maiwasan ang pagkalugi at masakop ang mga pagkalugi. Mayroong ilang mga paraan, kadalasan ito ay:

ibig sabihin, isang pautang.

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang LLC, kung gayon ang kalahok nito ay maaaring magbigay ng tulong sa anyo ng isang karagdagang kontribusyon sa awtorisadong kapital.

Upang mabilis na maunawaan ang bawat pagpipilian sa disenyo, unawain ang mga tampok ng accounting at mga paghihigpit na nauugnay sa bawat uri ng tulong pinansyal, tingnan.

Tulong sa uri

Ang kalahok ay maaaring magbigay ng pinansiyal na tulong sa non-monetary form. Iyon ay, upang ilipat sa organisasyon fixed asset, materyales, kalakal, hindi nasasalat na mga ari-arian. Ang pamamaraan ng accounting sa kasong ito ay nakasalalay sa uri ng ari-arian. Para sa higit pa tungkol dito, tingnan ang:

Tulong sa pera

Kung ang tulong pinansyal mula sa kalahok ay natanggap sa cash, ang pamamaraan ng accounting ay nakasalalay sa panahon kung saan ito natanggap:

sa panahon ng taon ng pag-uulat - para sa anumang layunin;
sa katapusan ng taon ng pag-uulat - upang masakop ang pagkalugi na nabuo sa "Mga napanatili na kita (hindi natatakpan na pagkawala)".

Ang perang natanggap mula sa kalahok sa taon, kasama sa iba pang kita. Gumawa ng entry sa iyong account:

Debit 50 (51) Credit 91-1
- sinasalamin ang walang bayad na pagtanggap ng pera mula sa kalahok.

Isang halimbawa ng pagmuni-muni sa accounting ng tulong pinansyal na ibinigay ng founder sa cash

Noong Marso ng taong ito, ang tagapagtatag ng Alpha LLC A.V. Nagbigay si Lvov ng tulong pinansyal sa organisasyon sa cash. Ang layunin ng tulong pinansyal ay upang mapunan ang kapital ng trabaho ng organisasyon, ang halaga ay 500,000 rubles. Ang pera ay na-kredito sa bank account ng organisasyon noong Marso 15.

Isang entry ang ginawa sa accounting ng Alpha.

Debit 51 Credit 91-1
- 500,000 rubles. - Nakatanggap ng tulong pinansyal mula sa tagapagtatag.

Pagkawala ng coverage

Kung ang pera mula sa kalahok ay dumating upang bayaran ang pagkawala na nabuo sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, huwag itong gamitin.

Bilang isang tuntunin, ang desisyon ng mga kalahok, kabilang ang mga tagapagtatag o shareholder, na magbigay ng tulong pinansyal upang masakop ang mga pagkalugi ay ginawa pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat, ngunit bago ang pag-apruba ng taunang mga pahayag sa pananalapi. Ang nasabing desisyon ay kinikilala bilang isang kaganapan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat. Ang tulong pinansyal ay agad na iniuugnay sa "Mga napanatili na kita (natuklasan na pagkawala)". Kasabay nito, walang mga entry na ginawa sa accounting ng panahon ng pag-uulat. Ito ay sumusunod mula sa mga talata at PBU 7/98.

Para i-account ang mga papasok na pondo, gamitin ang "Settlements with founders". Ito ay nagkakahalaga ng pagbubukas ng isang sub-account para dito "Mga Pondo ng mga kalahok na naglalayong bayaran ang pagkawala."

Ang pagtanggap ng tulong pinansyal upang masakop ang pagkawala na nabuo sa katapusan ng taon ng pag-uulat, sa accounting, ay sumasalamin sa mga entry.

1. Sa petsa kung kailan ang desisyon sa tulong pinansyal ay idodokumento ng mga minuto ng pangkalahatang pulong ng mga kalahok, kabilang ang mga shareholder, o sa pamamagitan ng desisyon ng nag-iisang tagapagtatag:

Debit 75 sub-account "Mga pondo ng mga kalahok na naglalayong bayaran ang pagkawala" Credit 84
- isang desisyon ang ginawa upang masakop ang pagkawala sa gastos ng mga kalahok.

2. Sa petsa ng pagtanggap ng pera:

Debit 50 (51) Credit 75 sub-account "Mga pondo ng mga kalahok na naglalayong bayaran ang pagkawala"
- ang mga pondo ay natanggap mula sa mga kalahok upang mabayaran ang pagkawala na nabuo sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat.

Ang muling pagdadagdag ng reserbang pondo

Sitwasyon: kung paano ipapakita sa accounting ang resibo mula sa kalahok (founder, shareholder) ng walang bayad na tulong pinansyal upang mapunan ang reserbang pondo (capital)

Ang reserbang pondo ay maaaring mapunan lamang sa gastos ng mga napanatili na kita. Samakatuwid, ipakita muna ang tulong pinansyal bilang bahagi ng iba pang kita. Sa katapusan ng taon, pagkatapos ng pagbubuod ng mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi, isama ang mga halagang ito sa reserbang pondo.

Hindi posible na bumuo ng isang reserbang pondo sa gastos ng tulong pinansyal sa ibang paraan. Samakatuwid, una, ipakita ang mga pondong natanggap mula sa mga kalahok sa account 91-1 bilang bahagi ng iba pang kita.

Ang mga turnover sa debit ng account 91-1 "Iba pang kita" ay tataas ang netong kita ng organisasyon, na nabuo sa account 99 "Profit at loss".

Sa katapusan ng taon, pagkatapos ng pagbubuod ng mga resulta sa account 84 “Retained earnings”, bumuo ng reserbang pondo mula sa retained earnings.

Sa accounting, ipakita ang lahat ng ito sa mga sumusunod na entry:

Debit 50 (51) Credit 91-1
- sinasalamin ang walang bayad na pagtanggap ng pera mula sa kalahok (founder, shareholder);

Debit 91-1 Credit 99
- sinasalamin na kita sa katapusan ng taon;

Debit 99 Credit 84
- ipinapakita ang netong kita sa katapusan ng taon;

Debit 84 Credit 82
- ang mga pagbabawas ay ginawa sa reserbang pondo (kapital) alinsunod sa mga pamantayan na inaprubahan ng charter.

Ang ganitong konklusyon ay sumusunod mula sa Mga Tagubilin para sa tsart ng mga account (mga account,).

Kung, pagkatapos madagdagan ang reserbang kapital (pondo), ang halaga nito ay lumampas sa mga limitasyon na itinatag sa charter ng organisasyon, amyendahan ang charter.

Kapag hindi isinasaalang-alang ang tulong pinansyal kapag kinakalkula ang buwis sa kita

Sa ilang mga kaso, ang tulong pinansyal bilang bahagi ng kita kapag kinakalkula ang buwis sa kita ay hindi kailangang isaalang-alang. Ang mga sitwasyong ito ay nakalista sa talahanayan sa ibaba.

Uri ng tulong na natanggap	Mga kundisyon kung saan hindi mo kailangang ipakita ang kita sa accounting ng buwis	Mga paghihigpit	Mga pundasyon
ari-arian, kabilang ang pera. Bilang karagdagan sa mga karapatan sa ari-arian at hindi ari-arian	Ang kalahok, tagapagtatag o shareholder na nagbibigay ng tulong pinansyal ay nagmamay-ari ng higit sa 50 porsiyento ng awtorisadong kapital ng organisasyong tumatanggap	Ang ari-arian o bahagi nito ay hindi maaaring ilipat sa mga ikatlong partido sa loob ng isang taon. Kung hindi, ang gastos nito ay kailangang isaalang-alang sa kita. Ang paghihigpit ay hindi nalalapat sa pera.	Artikulo 38, Artikulo 250, Clause 1 ng Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation
	Ang organisasyong tumatanggap ng tulong pinansyal ay nagmamay-ari ng higit sa 50 porsiyento ng awtorisadong kapital ng naglilipat na organisasyon. Kasabay nito, sa petsa ng paglipat ng ari-arian, ang tumatanggap na organisasyon ay dapat magkaroon ng kontribusyong ito batay sa pagmamay-ari.	Kung ang naglilipat na partido ay isang dayuhang kumpanyang kasama, ang halaga ng ari-arian na natanggap mula dito ay dapat kasama sa kita, anuman ang laki ng bahagi
Mga karapatan sa ari-arian at hindi ari-arian, ari-arian mismo, kasama ang pera	Pinansiyal na tulong na ibinigay upang madagdagan ang mga net asset ng organisasyong tumatanggap. Ang laki ng mga bahagi sa awtorisadong kapital ay hindi mahalaga. Kasama kapag ito ay ginawa nang may sabay-sabay na pagbaba o pagwawakas bago ang kalahok, tagapagtatag o shareholder	Ang layunin ng tulong pinansyal ay hayagang nakasaad sa desisyon o ibinigay para sa mga dokumentong bumubuo ng organisasyon ng tatanggap.	talata 1 ng Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation

Sergey Razgulin, Acting State Councilor ng Russian Federation, ika-3 klase

Paano mag-aplay para sa isang pautang (kredito)

Ang isang organisasyon ay maaaring makatanggap ng pera (pag-aari) para sa pansamantalang paggamit:
- sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang ();
- sa ilalim ng kasunduan sa pautang ().

Gayunpaman, may mga makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng mga kasunduan na ito.

Mga pagkakaiba sa pagitan ng isang loan agreement at loan agreement

1. Ang bangko lamang ang maaaring mag-isyu ng pautang gamit ang pera o (). Ang isang cash loan ay maaaring makuha mula sa sinumang mamamayan, negosyante o organisasyon ().

2. Ang isang organisasyon ay maaaring makatanggap (magbalik) ng mga cash na pautang lamang sa isang hindi cash na paraan (sugnay , Mga Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Agosto 31, 1998 No. 54-P). Ang ganitong paghihigpit ay hindi nalalapat sa pagpapalabas (pagbabalik) ng mga pautang (). Ang isang katulad na probisyon ay nalalapat sa pagbabayad ng interes. Para sa paggamit ng isang cash loan, ang organisasyon ay may karapatang magbayad lamang sa pamamagitan ng bank transfer (,). Ang interes sa isang pautang ay maaaring bayaran kapwa sa cash at sa ari-arian ().

3. Ang isang kasunduan sa cash loan ay maaari lamang magkaroon ng interes (). Sa ilalim ng kasunduan sa pautang, maaaring maglabas ng pera nang walang kondisyon para sa pagbabayad ng interes ().

4. Ang isang commodity loan agreement ay kinikilala bilang walang interes lamang kung ito ay hayagang nakasaad sa teksto nito (). Ang kasunduan sa pautang ay ganito bilang default ().

Mga paraan ng pagbibigay ng pautang (kredito)

Ang pautang (kredito) na ibinibigay sa isang organisasyon ay maaaring pera o ari-arian (loan in kind, commodity credit).

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng mga artikulo ng Civil Code ng Russian Federation.

Mga tuntunin ng kasunduan sa pautang (kredito).

Ang halaga ng interes sa isang pautang (kredito) ay maaaring tukuyin sa kasunduan. Kung walang ganoong sugnay, dapat bayaran ng organisasyon ang interes ng nagpapahiram sa petsa ng pagbabayad (ang buong halaga ng utang (kredito) o bahagi nito).

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng interes ay maaari ding ibigay sa kontrata. Ngunit kung ang kundisyong ito ay wala, ang organisasyon ay dapat magbayad ng interes buwan-buwan hanggang ang utang (kredito) ay ganap na mabayaran.

Kung ang nagpapahiram (nagpapautang) ay nagbibigay ng walang interes na pautang (kredito), ang kundisyong ito ay dapat na hayagang nakasaad sa kontrata (ang eksepsiyon ay isang pautang sa uri, bilang default ito ay walang interes).

Sitwasyon: Posible bang tumanggap ng cash loan mula sa founder kung ang halaga nito ay lumampas sa 100,000 rubles?

Ang sagot sa tanong na ito ay depende sa kung sino ang tagapagtatag na nagbigay sa organisasyon ng pautang: isang mamamayan o ibang organisasyon.

Sa ilalim ng mga kasunduan na pinapasok ng organisasyon sa iba pang mga organisasyon (negosyante), isang limitasyon sa pag-aayos ng pera na 100,000 rubles ay itinakda. (). Ang panuntunang ito ay ganap na nalalapat sa mga kasunduan sa pautang.

Samakatuwid, kung ang tagapagtatag ay isa pang organisasyon, maaari kang tumanggap ng halaga ng cash sa loob ng 100,000 rubles. isang kasunduan sa pautang.

Ang mga cash settlement sa pagitan ng mga organisasyon at mga mamamayan na hindi nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo ay isinasagawa nang hindi nililimitahan ang halaga (). Samakatuwid, kung ang tagapagtatag ay isang mamamayan, ang organisasyon ay maaaring tumanggap ng anumang halaga ng pera mula sa kanya bilang isang pautang.

Kapag tumatanggap o nagbabalik ng cash loan, gumuhit ng isang gastos o income cash order (mga form at naaprubahan).

Oleg Khoroshiy, Pinuno ng Department of Profit Taxation ng mga Organisasyon ng Department of Tax and Customs Tariff Policy ng Ministry of Finance ng Russia

Maaari bang gumawa ng karagdagang kontribusyon ang tagapagtatag (kalahok) ng isang LLC sa awtorisadong kapital sa cash. Ang nagtatag (kalahok) ng kumpanya ay isang organisasyon

Ang mga tagapagtatag (mga kalahok) ay maaaring gumawa ng mga kontribusyon sa awtorisadong kapital:

pera;
mga seguridad;
ari-arian (fixed asset, intangible asset, materyales, atbp.);
mga karapatan sa pagmamay-ari at paggamit ng ari-arian (halimbawa, ang karapatang mag-arkila ng gusali);
iba pang mga karapatan na may halaga sa pananalapi.

Huwag gumuhit ng isang resibo ng pera para sa halaga ng kontribusyon na natanggap mula sa tagapagtatag (kalahok) sa cash. Dapat ilapat ang CCP kung ang pera ay natanggap bilang bayad para sa mga kalakal na naibenta, ginawang trabaho o mga serbisyong ibinigay (). Ang paglipat ng isang kontribusyon sa awtorisadong kapital ay isang likas na pamumuhunan at hindi kinikilala bilang isang pagbebenta ().

Andrey Yakovlev
financial analyst ng kumpanya
"Produkto ng Serbisyo"
Journal "Pamamahala ng Pinansyal"
7-8 (85) Hulyo-Agosto 2009

Ano ang kailangan ng kumpanya para sa kapital sa paggawa sa kasalukuyang paraan ng pananalapi upang mabawasan? Ang pagsusuri ng negosyo ay makakatulong sa pagsagot.

Sa ngayon, ang "buoyancy" ng isang enterprise ay higit na nakadepende sa kung paano binuo ang trabaho sa mga supplier at mamimili, o sa halip, kung gaano kabalanse ang mga account na dapat bayaran at mga account receivable ng kumpanya. Ang dalawang parameter na ito ang pangunahing tumutukoy sa pangangailangan para sa pagpopondo sa utang ng negosyo, kung hindi natin isasaalang-alang ang lahat ng uri ng mga proyekto sa pamumuhunan upang lumikha ng bago at gawing makabago ang mga umiiral na pasilidad ng produksyon at kalakalan, na kasalukuyang nagyelo sa karamihan ng mga negosyo. At upang matukoy ang mga pangangailangan ng kumpanya para sa hiniram na pera, mas mahusay na magsimula sa isang pagsusuri ng istraktura ng pagbebenta, umiiral na mga margin, ang turnover period para sa mga account na maaaring bayaran at matatanggap, pati na rin ang tiyempo ng mga kalakal na nasa transit at sa bodega.

Anong data ang kailangan

Isaalang-alang natin kung paano kinakalkula ang pangangailangan para sa mga hiniram na pondo gamit ang halimbawa ng kumpanya ng kalakalan na "Serbisyo-Produkto". Ang kumpanya ay dalubhasa sa pamamahagi ng mga produktong alkohol at juice, sa hanay ng mga 2000 item, kung saan ang pinakasikat na mga item ay tungkol sa 200. Ang mga pagbili ay ginawa nang direkta mula sa mga tagagawa, ayon sa pagkakabanggit, para sa bawat supplier ang hanay ng mga produktong ibinibigay ay natatangi. Tulad ng karamihan sa mga kumpanyang Ruso, ang Serbisyo-Produkto ay nahaharap sa matinding kakulangan ng mga hiniram na pondo dahil sa krisis.

Talahanayan 1 Pagkalkula ng ikot ng pananalapi ng kumpanya (mga araw)

Pangalan ng counterparty	Ang ipinagpaliban na pagbabayad na ibinigay ng mga supplier	Ipinagpaliban ang pagbabayad na ibinigay sa mga customer	Oras para sa paghahatid ng mga kalakal	Stock ng mga kalakal sa stock	Ikot ng pananalapi ng kumpanya (pangkat 3 + pangkat 4 + pangkat 5-pangkat 2)
Supplier No. 1	30	35**	5	21	31
Tingi	-*	30	-	-	26
mga network	-	45		-	41
Supplier No. 2	45	35	0	14	4
Tingi	-	30	-	-	-1
mga network		45		-	14
Para sa kumpanya sa kabuuan	39 (30 x 41% + 45 x 59%)***	35(35X41% + 35X59%)	2 (5 X 41% +0 X 59%)	17(21 X 41% + 14 X 59%)	15

* Ang tagapagpahiwatig ay hindi nakasalalay sa kung saan ibebenta ang mga kalakal - tingi o pakyawan sa network ng pamamahagi.

** Ang ipinagpaliban na pagbabayad na ipinagkaloob sa mga customer ay kinakalkula sa pamamagitan ng formula (Napagpaliban na pagbabayad para sa mga retail na customer X Ang kanilang bahagi sa turnover ay tinutukoy sa mga presyo ng pagbili + Ipinagpaliban ang pagbabayad para sa mga network X Bahagi sa turnover na tinutukoy sa mga presyo ng pagbili).

*** Ang mga elemento ng pinansiyal na cycle para sa kumpanya sa kabuuan ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang mga bahagi ng mga supplier sa turnover ng kumpanya, na tinutukoy sa mga presyo ng pagbili.

Ang pagkalkula ng pangangailangan para sa pagpopondo sa utang at ang paghahanap ng mga paraan upang mabawasan ito ay nagsimula sa pagkolekta at sistematisasyon ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa aktibidad ng negosyo (tingnan ang Talahanayan 1), lalo na:

ang tagal ng ipinagpaliban na pagbabayad na ibinigay ng supplier (panahon ng turnover ng mga account na babayaran);

ang mga tuntunin kung saan binabayaran ng mga mamimili ang mga kalakal na binili mula sa "Produkto ng Serbisyo" (panahon ng paglilipat ng mga natanggap);

ang oras ng pag-iimbak ng mga kalakal sa bodega at ang pagkakaroon ng mga kalakal sa pagbibiyahe.

Ang lahat ng impormasyong ito ay nakuha mula sa mga kontrata sa mga supplier at kontratista at mula sa mga talaan ng pamamahala. Halimbawa, sa pagsisikap na hindi mawalan ng tiwala ng mga supplier, hindi pinapayagan ng "Serbisyo-Produkto" kahit kaunting pagkaantala sa mga pagbabayad. Samakatuwid, upang kalkulahin ang pinansiyal na cycle ng negosyo, ginamit ang mga kontraktwal na pagpapaliban na ibinigay ng mga supplier.

Tungkol sa kapanahunan ng mga account na maaaring tanggapin ng mga customer, iba ang sitwasyon. Hindi lahat ng mga ito ay maaaring magyabang ng mahigpit na disiplina sa pagbabayad, samakatuwid, ang mga tuntunin kung saan ang mga mamimili ay nagbabayad para sa mga produktong ibinibigay sa kanila ay tinutukoy bilang ang average na panahon ng paglilipat ng mga natanggap para sa nakaraang buwan.

Ang oras na ginugol ng mga kalakal sa pagpapadala ay data mula sa pamamahala ng accounting ng kumpanya. Bukod dito, pinag-uusapan natin ang oras ng paghahatid ng mga kalakal mula sa mga supplier, ngunit ang oras para sa transportasyon sa kliyente ay hindi isinasaalang-alang. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga kontrata kung saan ang Serbisyo-Produkto ay nagpapatakbo na ang sandali ng paghahatid ng mga kalakal ay ang petsa ng pagpapadala nito mula sa bodega ng tagagawa.

Upang matukoy ang oras ng pag-iimbak ng mga kalakal sa bodega, ginamit ang isang dalawang beses na diskarte. Para sa isang bilang ng mga supplier, ang katangiang ito ay tinutukoy batay sa mga natapos na kontrata. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang ilang mga tagagawa ay nag-oobliga sa distributor na panatilihin ang isang tiyak na halaga ng kanilang mga produkto - halimbawa, ang minimum na balanse ng mga kalakal ay dapat na hindi bababa sa limang araw ng dami ng mga benta. Ang pangangailangang ito ay mahigpit na sinusunod sa Serbisyo-Produkto, gayunpaman, walang mga stock na lumalampas sa pamantayang itinatag ng tagagawa. Para sa mga produkto ng iba pang mga supplier na hindi nagpapataw ng mga naturang paghihigpit sa distributor, ang buhay ng istante ng kanilang mga produkto ay tinukoy bilang ang panahon ng paglilipat ng imbentaryo batay sa mga istatistika ng nakaraang buwan.

Bilang karagdagan sa data sa itaas, upang makalkula ang pangangailangan para sa pagpopondo sa utang, Serbisyo-Produkto na kailangan upang matukoy ang turnover sa mga presyo ng pagbili (ang halaga ng mga kalakal na ibinibigay ng mga tagagawa). Bukod dito, ang data ng accounting ay ginusto ang isang mas kumplikadong diskarte sa pagtukoy ng tagapagpahiwatig na ito. Ang kakanyahan nito ay nagmumula sa isang pagsusuri ng istraktura ng turnover at mga markup na nalalapat sa mga kalakal mula sa iba't ibang mga tagagawa (tingnan ang Talahanayan 2). Sa kurso ng trabaho sa pag-optimize ng pinansiyal na cycle, ang data na ito ay kakailanganin upang masuri kung paano makakaapekto ang ilang mga hakbangin sa pamamahala sa pagganap ng pananalapi ng kumpanya. Gumawa tayo ng reserbasyon kaagad na naging posible ang gayong solusyon dahil sa katotohanan na ang mga margin ng kalakalan ay nakatali sa mga supplier, at hindi sa mga partikular na pangalan o kategorya ng kanilang mga kalakal. Ito ay isang medyo karaniwang kasanayan sa pagpepresyo para sa maraming kumpanya ng pamamahagi.

Talahanayan 2 Mga pangunahing tagapagpahiwatig ng kumpanya ng kalakalan para sa buwan

Pangalan ng counterparty	Bahagi sa turnover, %	Turnover, kuskusin.	Markup, %	Gross profit, kuskusin.*	Turnover sa mga presyo ng pagbili, kuskusin.	Bahagi sa turnover sa mga presyo ng pagbili, %
Supplier No. 1	40	4 000 000	13	474308	3 525 692	41
Tingi	70	2 800 000	15	365 217	2 434 783	69
mga network	30	1 200 000	10	109 091	1 090 909	31
Supplier No. 2	60	6 000 000	18	934 783	5 065 217	59
Tingi	70	4 200 000	20	700 000	3 500 000	69
mga network	30	1 800 000	15	234 783	1 565 217	31
Kabuuan	100	10 000000	16	1409 091	8 590 909	100

* Gross profit sa rubles bawat buwan = Turnover: (1 + Margin) x Margin.

Pagkalkula ng pangangailangan para sa pagpopondo sa utang

Ang pangangailangan para sa pagpopondo sa utang ay maaaring matukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng kasalukuyang magagamit na sariling kapital ng paggawa ng kumpanya at ang halaga ng kapital na kailangan upang mapanatili ang umiiral na ikot ng pananalapi.

Ang halaga ng magagamit na sariling kapital ay kinakalkula batay sa data ng balanse gamit ang sumusunod na formula:

Sariling working capital \u003d Equity capital (p. 490) + Long-term liabilities (p. 590) - Non-current assets (p. 190).

Siyempre, sa isip, kailangan mong gumuhit ng balanse ng pamamahala upang ang data na nilalaman nito ay may kaugnayan sa oras ng mga kalkulasyon.

At ang halaga ng kapital na kailangan ng kumpanya ay maaaring kalkulahin bilang produkto ng turnover sa mga presyo ng pagbili at ang ikot ng pananalapi ng kumpanya (binawasan sa 30 araw), na tinutukoy ng klasikal na pormula:

Fiscal Cycle (Days) = Customer Deferral (Araw) + Delivery Deferral (Araw) + Inventory Hold Time (Araw) - Vendor Deferral (Araw).

Sa pamamagitan ng paraan, ang lohika ng pagkalkula ng pinansiyal na cycle ng isang manufacturing enterprise ay magkatulad sa maraming aspeto, na ang pagkakaiba lamang ay ang oras na ginugol sa produksyon ay idaragdag sa formula, at ang buhay ng istante ng mga stock ay kailangang maging hiwalay na kinakalkula para sa mga stock ng mga natapos na produkto, semi-tapos na mga produkto, hilaw na materyales at materyales.

Halimbawa 1

Ang sariling kasalukuyang mga ari-arian ng negosyo ng kalakalan ay umaabot sa 4 milyong rubles. Ang ikot ng pananalapi para sa kumpanya sa kabuuan ay 15 araw (tingnan ang Talahanayan 1 sa pahina 21), at ang turnover sa mga presyo ng pagbili ay 8,590,909 rubles (tingnan ang Talahanayan 2 sa pahina 22). Alinsunod dito, upang makipagtulungan sa mga supplier at customer sa parehong mga termino, ang kumpanya ay nangangailangan ng 4,295,455 rubles ng kapital na nagtatrabaho (8,590,909 rubles X 15 araw: 30 araw). Samakatuwid ang pangangailangan para sa pagpopondo upang mapunan ang kapital na nagtatrabaho ay 295,455 rubles (4,295,455 - 4,000,000). (Sa website ng journal www.fd.ru, maaari mong i-download ang MS Excel file, na naglalaman ng lahat ng mga kalkulasyon na inilarawan sa artikulo - para dito kailangan mong mag-click sa link na "Karagdagang materyal" na matatagpuan sa tabi ng pamagat ng artikulong ito .)

Ito ba ay nagkakahalaga ng pagbabago ng isang bagay sa pakikipagtulungan sa mga kontratista

Sa kanyang sarili, ang pagkalkula ng pangangailangan para sa pagpopondo ay walang alinlangan na kapaki-pakinabang. Ang direktor sa pananalapi ng negosyo ay tumatanggap ng isang malinaw na punto ng sanggunian, sa katunayan, ito mismo ang dapat na limitasyon sa linya ng kredito, tungkol sa kung saan kinakailangan na makipag-ayos sa mga bangko. Ngunit sa isang krisis, kapag ang mga banker ay labis na nag-iingat sa mga nangungutang, ang pagkuha ng kinakailangang pondo ay may problema. Gayunpaman, gamit ang data na nakolekta sa mga nakaraang yugto, posible na bumuo ng isang hanay ng mga solusyon na makakatulong sa kumpanya na maging hindi gaanong umaasa sa financing ng bangko at masuri ang mga panganib at pagkalugi na nauugnay sa kanila.

Bilang isang patakaran, ang mga naturang hakbang ay bumababa sa katotohanan na ang mga pagkaantala sa pagbabayad na ibinigay sa mga customer ay nabawasan, at, sa kabaligtaran, ang mga tuntunin ng pagbabayad sa mga supplier ay nadagdagan.

Halimbawa 2

Kunin natin ang nakaraang halimbawa. Ipagpalagay na ang isang kumpanya ay pinamamahalaang taasan ang pagkaantala sa pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata sa mga supplier ng 3 araw at bawasan ang oras na inilaan para sa pagbabayad para sa mga kalakal na inihatid sa mga customer sa parehong halaga. Bilang karagdagan, lumabas na bawasan ang imbentaryo sa 14 na araw at mapupuksa ang pagkawala ng oras para sa paghahatid - 2 araw (siyempre, ang oras para sa transportasyon ay hindi pupunta kahit saan, ngunit sa kontrata sa supplier maaari mong tukuyin ang paghahatid na iyon. ay isinasaalang-alang ang petsa ng pagdating ng mga kalakal sa bodega ng distributor, at hindi ang sandali ng pagpapadala mula sa bodega ng nagbebenta). Kung gayon ang ikot ng pananalapi ng negosyo ay hindi na magiging 15 araw, ngunit 4 na araw lamang. Alinsunod dito, ang halaga ng working capital na kinakailangan para sa mga operasyon ng kumpanya ay RUB 1,145,455 (RUB 8,590,909 X 4 na araw: RUB 30). Kasabay nito, mawawala ang pangangailangan para sa mga mapagkukunan ng kredito, at higit pa rito, 2,854,545 rubles (4,000,000 - 1,145,455) ang maaaring mamuhunan.

Kasabay nito, kapag kinakalkula ang hinaharap na pagtaas sa daloy ng pera, huwag kalimutan ang tungkol sa panganib:

isang pagtaas sa bilang ng mga huli na pagbabayad ng mga customer;

pagtaas ng mga hindi nakokolektang receivable;

hindi napapanahong pagbabayad para sa mga kalakal na ipinadala ng mga supplier at ang kasunod na accrual ng mga parusa;

pagbawas sa turnover dahil sa kakulangan ng anumang hinihinging kalakal sa bodega.

Marahil ang tanging kahirapan at tiyak na subjectivity sa naturang mga kalkulasyon ay ang pagtatasa kung paano magbabago ang nasuri na tagapagpahiwatig pagkatapos ng pag-optimize ng siklo ng pananalapi. Kadalasan, ang buong pagkalkula ay batay sa mga paghuhusga ng eksperto. Gayunpaman, sa pagsasanay ng kumpanya ng Serbisyo-Produkto, ang data na nakuha mula sa pagsusuri ng mga naipon na istatistika ay kadalasang ginagamit. Ipapakita namin kung paano ito gumagana kaugnay sa panganib ng pagtaas ng mga hindi magandang natanggap pagkatapos ng pagbabawas ng mga pagpapaliban sa pagbabayad ng customer. Sa pagsasanay ng kumpanya, nabuo ang isang sitwasyon kung saan hindi hihigit sa 5 porsiyento ng kabuuang dami ng mga produktong ibinibigay sa mga customer ang nananatiling hindi binabayaran ng mga mamimili. Kakatwa, ang isang sikolohikal na kadahilanan ay gumagana dito: dahil binawasan nila ang pagkaantala sa pagbabayad para sa akin, ako ay mangolekta ng mga produkto mula sa kanila at hindi magbabayad hanggang sa i-drag nila ako sa korte. Ayon sa istatistika ng kumpanya, ang pagbaba ng pagpapaliban sa mga customer ay nagreresulta sa pagtaas ng mga hindi nakokolektang receivable ng 0.05 porsyento. Alinsunod dito, ang pagpaplano na muling bawasan ang pagkaantala sa pagbabayad sa mga katapat, ipinapalagay ng pamamahala ng kumpanya na ang pagtaas sa dami ng hindi pagbabayad ay hindi lalampas sa 0.05 porsyento. At ang mga pagkalugi na nauugnay sa naturang desisyon ay maaaring matantya bilang produkto ng mga umiiral na masamang receivable ng 0.05 porsyento. Sa pamamagitan ng pagkakatulad, maaari kang kumilos na may kaugnayan sa lahat ng iba pang mga panganib.

Sa pamamagitan ng paraan, kapag bumubuo ng mga hakbang upang ma-optimize ang pangangailangan para sa kapital na nagtatrabaho, ito ay lubos na makatwiran kung isasaalang-alang natin ang mga pagtitipid at karagdagang gastos hindi sa pangkalahatan, ngunit para sa bawat tiyak na inisyatiba: pagtaas ng pagkaantala sa pagbabayad ng mga utang sa mga supplier, pagbabawas ng mga stock , atbp. Ang katotohanan ay ang ilang mga desisyon ay magiging hindi kapaki-pakinabang para sa negosyo, na maaaring hindi napapansin kung kalkulahin mo lamang ang "kabuuang mga ipon bilang resulta ng kumplikadong pagbawas ng siklo ng pananalapi" at "kabuuang karagdagang pagkalugi na nauugnay sa mga nakaplanong pagbabago".

Ang anumang negosyo ay maaaring gumana nang normal lamang kung mayroong sapat na cash sa sirkulasyon. Gayunpaman, kung sa isang kadahilanan o iba pa ay hindi sila sapat - at ito ay madalas na nangyayari - mayroong ilang mga paraan upang malutas ang problema at patuloy na gumana nang matagumpay. Ang mga may-ari ng kumpanya mismo ay maaaring maging mapagkukunan ng pagbuo at muling pagdadagdag ng kapital, at ang mga kliyente nito, pribado at corporate na mamumuhunan, mga organisasyong pinansyal at microfinance ay maaaring magbigay ng tulong.

Paraan ng isa: muling pagdadagdag ng kapital sa paggawa sa gastos ng sariling ipon ng negosyante

Ang pinakamadali at pinakaligtas na paraan mula sa pananaw ng kalayaan ay ang mag-invest ng personal na pera sa isang negosyo. Ito ang ginagawa ng karamihan sa mga negosyante, at walang mga legal na limitasyon sa mga halaga para sa pagkilos na ito. Ang pera na naipon sa anumang paraan ay maaaring ilagay sa sirkulasyon nang hindi kumukuha ng anumang mga kontrata. Ang isang negosyante ay may karapatan na mamuhunan ng kanyang pera sa kanyang negosyo upang mabigyan ang kanyang sarili ng tulong pinansyal at bawiin ito para sa mga personal na pangangailangan. Isa pang tanong ay kung paano sila ibibigay kapag nadeposito sa account ng kumpanya. Karaniwang sinasabi nitong "deposito ng mga personal na pondo" o "deposito ng account ng isang negosyante mula sa mga personal na pondo." Sa kasong ito, ang idinepositong pera ay hindi bubuwisan. Kung direktang binayaran ang pera sa cashier, hindi kailangan ng mga dokumento, kailangan mo lang magtago ng personal na rekord ng mga naturang transaksyon sa iyong sariling notebook o file sa iyong computer.

Dapat itong maunawaan na ang mga dahilan para sa kakulangan ng pera sa sirkulasyon ay maaaring maging positibo (paglago at pag-unlad ng negosyo, mga bagong kontrata) at negatibo (hindi pagbabayad ng mga katapat). Anumang kumpanya ay maaaring makaranas ng isang beses na kakulangan ng mga pondo o dumating sa punto na kakailanganin nila ng higit pa, simula sa ilang mga punto at pagkatapos ay sa isang patuloy na batayan. Ang ganitong mga sitwasyon ay nalutas sa dalawang paraan:

Ang muling pagdadagdag ng kapital na nagtatrabaho na may mga pagbabago sa charter ng organisasyon(pagtaas sa awtorisadong kapital ng kumpanya). Ang pamamaraang ito ay nangangailangan ng oras para sa pagpaparehistro ng mga pagbabago sa charter.
Pag-isyu ng walang interes na pautang mula sa tagapagtatag sa isang legal na entity. Sa kasong ito, ang isang kasunduan sa pautang ay iginuhit, ang isyu ay maaaring malutas sa isang araw.

Ang pamumuhunan ng personal na pera sa isang negosyo ay isang natural na kababalaghan. Gayunpaman, ang mga pansamantalang panganib ay medyo mataas, at ang personal na pananalapi ay hindi walang katapusang. Maaga o huli, maaari kang makarating sa konklusyon na kakailanganin mong lagyang muli ang turnover sa ibang mga paraan.

Paraan ng dalawa: pakikipagnegosyo sa mga kliyente sa isang prepaid na batayan

Hindi lihim na ang kakulangan ng mga pondo sa sirkulasyon ay kadalasang nagmumula sa hindi pagbabayad ng pera sa ilalim ng mga natupad na kontrata. Samakatuwid, maaga o huli, ang negosyante ay dumating sa desisyon na kumuha ng paunang bayad, hanggang sa 100% ng halaga ng kontrata. Gayunpaman, ang ilang mga customer ay maaaring hindi sumang-ayon sa mga naturang kundisyon, ang lahat ay nakasalalay sa mga detalye ng negosyo. Ang isang paraan ay ang pagbibigay ng mga diskwento sa iyong mga produkto sa mga mamimiling nagsasagawa ng paunang bayad.

Pangatlong paraan: muling pagdadagdag ng kapital ng paggawa ng negosyo sa gastos ng hiniram na kapital

Sinusubukan ng mga negosyante na gumamit lamang ng mga pautang bilang isang huling paraan, dahil ang pagkakaloob ng naturang tulong ay nagsasangkot ng pagbabalik ng pera sa loob ng isang tinukoy na panahon na may interes. Gayunpaman, may mga kaso kung ang naturang tulong ay walang alternatibo - halimbawa, kinakailangan na agarang magdeposito ng isang seguridad para sa pagganap ng isang kontrata bilang isang resulta ng pagpanalo ng isang malambot o isang elektronikong auction.

Credit. Inisyu ng isang bangko. Mayroong isang malaking bilang ng mga programa sa pagpapahiram na naglalaman ng isang minimum na mahigpit na mga kondisyon, sa partikular, ay hindi nangangailangan ng collateral mula sa mga negosyante. Ang loan ay karaniwang ibinabayad sa loob ng ilang araw pagkatapos maisumite ang aplikasyon sa bangko - maaari itong maging isang cash loan, isang business development loan at, siyempre, isang working capital loan. Ang isang kasunduan sa pautang ay natapos sa pagitan ng kliyente at ng bangko. Ang kawalan ng pautang ay ang tagal ng pagsasaalang-alang ng aplikasyon ng bangko, habang posible ang pagtanggi. Ang mga positibong aspeto ng naturang tulong pinansyal: ang halaga ay maaaring milyon-milyong rubles, at ang panahon ng pagbabayad ay ilang taon.

Pautang. Maaari itong ibigay ng isang indibidwal o isang organisasyong microfinance sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang o gamit ang isang promissory note (isang nakasulat na obligasyon ng isang negosyante na ibalik ang hiniram na halaga na may isang tiyak na porsyento sa loob ng isang tinukoy na panahon). Ang bill of exchange ay isang seguridad na maaaring ibenta. Ang mga pautang ay karaniwang ibinibigay na may mas mababang interes kaysa nangangailangan ng mas kaunting mga pormalidad, ngunit sa parehong oras, ang mga tuntunin at halaga sa ilalim ng kasunduan ay nababawasan.

Ang MFO "Corporation" RIM "ay nagbibigay ng mga pautang para sa muling pagdadagdag ng kapital sa paggawa sa mga kumpanya mula sa Moscow at sa rehiyon ng Moscow na may karanasan sa aktwal na pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang hindi bababa sa 18 buwan.

Kilalang-kilala na ang kapital na nagtatrabaho ay ang batayan ng anumang negosyo, na tinitiyak ang buong paggana ng negosyo. Kung hindi sapat ang mga ito, maaaring mawalan ng malaking bahagi ng mga kita ang legal na entity; Minsan ang kakulangan ng kapital sa paggawa ay humahantong sa kahit na malubhang pagkalugi. Upang maiwasan ang mga ganitong problema, tumawag ang isang espesyal na pautang sa bangko pautang sa working capital.

Pautang para sa muling pagdadagdag ng kapital ng trabaho - ano ito?

Loan para sa muling pagdadagdag ng working capital (working loan) - uri ng panandaliang target pagpapautang, na ibinibigay sa mga legal na entity na nangangailangan ng karagdagang mapagkukunan ng financing para sa mga proseso ng produksyon.

Dahil ang intensity ng paggamit ng working capital ay direktang nakakaapekto sa kakayahang kumita, ang kanilang pagtaas sa pamamagitan ng isang pautang sa bangko ay nagpapahintulot sa iyo na mapanatili ang katatagan ng kita ng kumpanya at gawing mas kumikita ang negosyo.

Mayroong dalawang pangunahing bentahe ng naturang pautang - ang pagkakaloob ng isang indibidwal na iskedyul ng pagbabayad na isinasaalang-alang ang seasonality ng negosyo, pati na rin ang posibilidad ng maagang pagbabayad ng utang nang walang mga parusa.

Anong mga gawain ang maaaring matagumpay na malutas sa pamamagitan ng isang working loan?

Kadalasan, ang mga negosyo, kasama ang kanilang sariling kapital, ay sadyang gumagamit ng makamundong kapital na nagtatrabaho upang palawakin ang saklaw, pagbili ng mga materyales, hilaw na materyales, at palitan ang kanilang mga imbentaryo. Alinsunod dito, ang mga batayan para sa pag-aaplay para sa isang revolving loan ay maaaring ang mga sumusunod:

pagbili ng mga materyales, kalakal, atbp. para sa layunin ng karagdagang pagpapatupad;
pagbili ng mga hilaw na materyales, serbisyo, muling pagdadagdag ng mga imbentaryo na direktang nauugnay sa paggawa ng mga produkto;
ang pangangailangan na agarang gumawa ng paunang bayad para sa pagbili ng mga kalakal;
ang pangangailangan na palawakin ang hanay ng mga produkto;
pagbubukas ng retail outlet, sangay o dibisyon.

Para sa mga organisasyon na ang kita ay nakasalalay sa pana-panahong pangangailangan para sa mga produkto, ang ganitong uri pagpapautang sa mga legal na entity ginagawang posible na magpatuloy sa pagtatrabaho nang walang pagkiling sa kalagayang pinansyal ng negosyo na may kakulangan ng sariling pondo.

Ang pautang para sa muling pagdadagdag ng kapital na nagtatrabaho ay tumutulong din sa mga hindi inaasahang sitwasyon na may kaugnayan sa paglabag sa mga obligasyong kontraktwal ng mga katapat, kapag may kakulangan ng mga pondo sa kasalukuyang account ng kumpanya upang masakop ang mga kasalukuyang gastos.

Mga kondisyon para sa pagkakaloob ng isang working loan ng mga bangko ng Russia

negotiable pautang maaaring ibigay sa anyo ng isang umiikot o hindi umiinog na linya ng kredito o isang isang beses na tranche sa halagang 300 libo hanggang 100 milyong rubles.
Mga rate ng interes - mula sa 9.5% sa rubles o sa iba pang mga pera.
Bayad sa pagpaparehistro - 0-0.5%.
Mga termino ng pautang - 12-36 na buwan.
Karamihan sa mga bangko ay nagbibigay ng pagpapaliban ng pangunahing pagbabayad sa loob ng 3 buwan o higit pa.

Ang listahan ng mga kinakailangan na ipinapataw ng mga bangko ng Russia sa mga nagnanais na kumuha ng isang working loan ay medyo malawak.

Ang potensyal na manghihiram ay isang rehistradong legal na entity o isang indibidwal na negosyante.
Maaaring kumpirmahin ng aplikante ang pagkakaroon ng isang matatag na negosyo na umiral nang hindi bababa sa isang taon (sa ilang mga kaso ay 6 na buwan).
Ang negosyo ay talagang matatagpuan sa rehiyon kung saan may mga sangay o sangay ng bangko.
Ang mga tagapagtatag ng negosyo ay mga mamamayan ng Russian Federation na may edad 22 hanggang 60 taon.
Ang potensyal na manghihiram ay walang mga utang sa ibang mga pautang.

Upang makakuha ng working loan, kinakailangang magsumite ng mga constituent na dokumento sa bangko kung ang nanghihiram ay hindi naserbisyuhan ng bangkong ito; pag-uulat sa pananalapi at accounting; pati na rin ang iba pang mga dokumento - mga sertipiko ng walang utang sa mga awtoridad sa buwis, isang katas mula sa Unified State Register of Legal Entities, isang kasunduan sa pag-upa, atbp.

Bilang karagdagan, upang maaprubahan ang isang aplikasyon para sa naturang pautang mga bangko minsan nangangailangan sila ng garantiya mula sa mga tagapagtatag ng negosyo o isang collateral na bagay. Bilang collateral, fixed assets, goods in circulation, real estate, company property o personal property ng mga founder ay maaaring ibigay.

Ano ang hitsura nito sa pagsasanay?

Ipagpalagay na ang isang organisasyon na nakikibahagi sa paggawa ng mga juice ay kailangang bumili ng mga hilaw na materyales sa taglagas. Sa sandaling ito, walang sapat na sariling pondo, kaya ang kumpanya ay nag-aaplay sa bangko at tumatanggap ng pautang sa anyo ng isang umiikot na linya ng kredito para sa pana-panahong pagbili ng mga gulay, berry at prutas para sa paggawa ng mga produkto ng juice. Ang halaga ng pautang ay 1 milyong rubles. Ang ligal na nilalang ay naglilipat ng 700,000 rubles mula sa mga pondo ng pautang sa supplier ng mga hilaw na materyales. May natitira pa siyang 300,000. Pagkalipas ng isang buwan, binabayaran ng isa sa mga katapat ang kumpanya para sa mga kalakal sa halagang 900 libong rubles. Sa perang ito, ganap na isinasara ng kumpanya ang utang, na isinasaalang-alang ang interes. Dahil ang linya ay nababago, ang negosyo ay muling may halagang 1 milyong rubles ng mga hiniram na pondo. Maaaring gamitin muli ng kumpanya ang perang ito, halimbawa, para bumili ng mga hilaw na materyales mula sa ibang supplier.

Kaya , ang pagkuha ng isang working loan ay nagbibigay-daan sa iyo upang malutas ang maraming mga problema at dagdagan ang kita ng negosyo nang hindi namumuhunan ng iyong sariling mga pondo. Gayunpaman, bago dagdagan ang kapital sa paggawa sa tulong ng naturang pautang, dapat isaalang-alang ng isa ang lahat ng posibleng kahihinatnan ng hindi katuparan ng mga obligasyon sa pautang at pumili mula sa lahat ng mga panukala ang pinakamahusay ayon sa mga kondisyon.

Ang mga negosyo at indibidwal na negosyante ay umaakit ng mga hiniram na pondo mula sa bangko upang mapanatili at mapaunlad ang kanilang negosyo. Ang mga pautang sa bangko sa karamihan ng mga kaso ay naka-target, iyon ay, ang mga ito ay inisyu para sa mga tiyak na layunin, ang pagpapatupad nito ay sinusubaybayan ng isang empleyado ng bangko sa pamamagitan ng pagkolekta ng mga sumusuportang dokumento para sa transaksyon (invoice, kontrata, invoice, waybill, sertipiko ng pagkumpleto , gawa ng pagtanggap at paglipat, atbp.) . Sa partikular, sinusubaybayan ng isang empleyado ng bangko ang nilalayon na paggamit ng pautang sa pamamagitan ng regular na pagsusuri sa paggalaw ng mga pondo sa account para sa mga refund sa mga nabigong transaksyon. Ang layunin ng pagpapahiram ay makikita sa dokumentasyon ng pautang, ang mga deadline para sa pag-uulat sa target ay maaari ding malinaw na tinukoy sa kasunduan sa pautang. Kung hindi, ang mga dokumento ay ibinibigay sa kanilang pagtanggap ng nanghihiram mula sa mga katapat. Ang listahan ng mga dokumento upang kumpirmahin ang nakumpletong transaksyon, ang pagbabayad na ginawa, na dapat isumite sa bangko, ay maaaring direktang linawin sa opisyal ng pautang ng bangko.

Ano ang mga dahilan para sa gayong malapit na atensyon ng bangko sa nilalayon na paggamit ng pautang? Ang katotohanan ay na kapag kinakalkula ang halaga ng pautang at ang posibilidad ng pagpapahiram, ang isang pagtataya ay ginawa para sa karagdagang pag-unlad ng aktibidad ng negosyo ng paghiram at ang kakayahang matupad ang mga obligasyon nito sa isang napapanahong paraan at buo. Halimbawa, kung ang mga pondo ng pautang na kinuha upang mapunan ang kapital na nagtatrabaho ay inilihis sa pagkuha ng mga fixed asset, iyon ay, para sa pangmatagalang layunin, ito ay maaaring humantong sa kawalan ng kakayahan ng kumpanya na bayaran ang utang sa oras. Ang isa sa mga posibleng dahilan ay nakasalalay sa katotohanan na ang pagbalik sa mga nakapirming assets ay hindi magiging napakabilis, at ang kumpanya ay kulang pa rin ng turnover, magkakaroon ng pangangailangan para sa karagdagang pagpapautang upang matustusan ang kapital na nagtatrabaho, at samakatuwid ay ang panganib ng labis na pag-kredito . Iyon ay, ang negosyo ay nanganganib na magmaneho ng sarili sa isang sulok.

Kaya, ang layunin (direksyon) ng pagpapahiram ay dapat na tumutugma sa mga tuntunin ng pautang at ang uri (mode) ng pagpapahiram. Ayon sa mga tuntunin na may kaugnayan sa mga layunin, ang mga pautang ay nahahati sa panandalian at pangmatagalan.

Ang pinakakaraniwang layunin para sa pagkuha ng pautang ay muling pagdadagdag ng kapital ng paggawa. Ang muling pagdadagdag ng kapital na nagtatrabaho ay tumutukoy sa mga gastos sa pagbili ng mga hilaw na materyales at materyales para sa produksyon ng mga produkto, mga kalakal para sa kasunod na muling pagbebenta, pagbabayad ng sahod, pagbabayad ng kasalukuyang mga gastos, kabilang ang pagbabayad ng kasalukuyang utang sa badyet, pagbabayad ng mga utility bill, paglipat ng kasalukuyang mga pagbabayad para sa pag-upa ng mga lugar. Ang mga pondo ng kredito ay hindi ibinibigay upang bayaran ang mga overdue na pagbabayad. Ang mga pautang na ito ay panandalian, ang hanay ng mga mode ng pagpapahiram sa kasong ito ay ang pinakamalawak mula sa isang pautang hanggang sa isang linya ng kredito (umiikot o hindi umiinog).

Ang isang pautang ay maaaring ibigay sa isang hindi cash na paraan - sa pamamagitan ng pag-kredito sa isang kasalukuyang account para sa karagdagang paglipat ng nanghihiram sa mga account ng mga katapat. Gayundin, ang isang pautang ay maaaring ibigay sa ilang mga kaso sa cash para sa layunin ng pagbabayad ng sahod o sa mga indibidwal na negosyante para sa pagbili ng mga kinakailangang kalakal at materyales sa mga retail outlet. Ang kumpirmasyon ng nilalayong paggamit ng pautang sa kaso ng pagbibigay ng pera para sa sahod sa mga empleyado ay payroll, at kung ang mga kalakal ay binayaran sa isang retail outlet, pagkatapos ay isang resibo sa pagbebenta at, kung maaari, isang resibo ng pera ay kinakailangan, o ang mga ito ay maaaring maging mga kilos sa pagbili, pagtanggap at paglilipat. Ang halaga ng tranche (bahagi ng loan) na ibinigay sa cash para sa mga settlement sa mga retail outlet at ang panahon ng pag-uulat para dito ay nililimitahan ng bangko. Ang termino ay dapat na linawin nang maaga at panatilihing kontrolado upang maiwasan ang mga parusa mula sa bangko. Ang susunod na tranche sa cash ay maaaring matanggap pagkatapos ng isang napapanahong ulat sa nilalayong paggamit ng nauna.

Para sa layunin ng pagbabayad para sa kasalukuyang (pangunahing) pag-aayos ng mga fixed asset ng isang enterprise o ari-arian na ginagamit sa negosyo ng isang negosyante, ang pagbili ng mga materyales sa gusali at konstruksiyon (pagkumpuni) trabaho, isang panandaliang pautang sa bangko ay maaaring ibigay o financing ng isang proyekto sa pamumuhunan ay maaaring isaalang-alang. Sa ilang mga kaso, pinahihintulutan na makakuha ng mga fixed asset (kagamitan, transportasyon, makinarya, real estate) sa gastos ng isang panandaliang pautang. Pangunahing naaangkop ito sa maliliit na negosyo.

Ang mga deadline ay karaniwang mas mahaba. Ang pakete ng mga dokumento at kalkulasyon ay iba. Ang mga layunin ng isang pautang sa pamumuhunan ay maaaring ang pagkuha ng mga fixed asset at ang kasamang muling pagdadagdag ng working capital, halimbawa, upang ilagay ang biniling kagamitan sa produksyon. Ang mga bangko ay kasangkot sa pagpopondo ng mga proyekto sa pagtatayo. Ang mga uri ng pagpapahiram ay nagsasangkot ng pagkalkula ng pakikilahok ng nanghihiram sa kanyang sariling mga pondo sa pinondohan na proyekto, ang bangko ay ipinapalagay lamang ang isang bahagi ng mga gastos dahil sa ibinigay na bahagi ng pautang sa pamumuhunan na humigit-kumulang limampu (proyekto sa pagtatayo) hanggang walumpu, sa ilang kaso, walumpu't limang porsyento ng kabuuang halaga ng proyekto.

Mga kinakailangan para sa mga dokumento na nagpapatunay sa nilalayon na paggamit ng pautang ang mga sumusunod ay ipinakita:

Ang mga kontrata na nagkukumpirma sa nilalayong paggamit ng mga pondo ng kredito ay dapat sumunod sa mga kinakailangan ng kasalukuyang batas, naglalaman ng mahalaga o kinakailangang mga kondisyon para sa mga kontrata ng ganitong uri - Art. 432 ng Civil Code ng Russian Federation. Ang mga kontrata ng supply ay maaaring hindi tukuyin ang halaga ng kontrata, kung saan ito ay karaniwang naglalaman ng mga sanggunian sa mga pagtutukoy at iba pang katulad na mga dokumento na nagpapahiwatig ng presyo ng isang tiyak na pagpapadala ng mga kalakal, i.e. ang paghahatid ng mga kalakal ay ibinibigay sa magkahiwalay na lote sa mahabang panahon. Kung ang kontrata ay hindi binanggit ang halaga nito, ang naturang kontrata ay itinuturing na hindi natapos, dahil ang mga partido ay hindi nakarating sa isang kasunduan sa isa sa mga mahahalagang kondisyon nito - gastos.

Ang lahat ba ng mga kasunduan sa nilalayong paggamit ng pautang ay kailangang ibigay kaagad sa yugto ng pagsasaalang-alang sa isyu ng pagbibigay ng pautang? Sa kaso ng pagpapahiram upang mapunan ang kapital sa paggawa sa mode ng linya ng kredito, posible ring magbigay ng mga karagdagang kasunduan sa panahon ng proseso ng pagpapahiram. Ang mga katapat ng borrower, bilang panuntunan, ay sinusuri ng serbisyo ng seguridad ng bangko para sa mga paghahabol. Sa kawalan ng tinatawag na "stop factor", kinukumpirma ng loan officer ng bangko na ang pagbabayad ay ginawa sa gastos ng utang na ibinigay sa nanghihiram.

Anong gagawin, kung ang transaksyon ay hindi naganap, at ibinalik ng katapat ang bayad na ginawa sa gastos ng mga pondo ng kredito? Sa kasong ito, kinakailangan upang makipag-ugnay sa karagdagang mga aksyon sa opisyal ng pautang ng bangko.

Bilang kahalili, ito ay maaaring ang pagbabayad ng kaukulang bahagi ng pautang, kung gagamit ka ng umiikot na linya ng kredito, pagkatapos, sa hinaharap, dahil sa libreng (na-unload) na limitasyon sa linya, magagawa mong ilipat ang halagang ito sa ilalim ng iba transaksyon.

Kung gumagamit ka ng pautang o hindi umiikot na linya ng kredito, posibleng ilipat ang ibinalik na halaga ng mga pondo ng kredito sa kasalukuyang account nang hindi binabayaran ang utang sa ilalim ng isa pang transaksyong napagkasunduan sa opisyal ng pautang, o bayaran lamang ang kaukulang bahagi ng pautang , dahil sa kasong ito ang limitasyon ay hindi naibalik.

Ang mga refund ay maaga o huli ay masusubaybayan ng pinagkakautangan ng bangko, at kung hindi ka mag-aalala tungkol sa karagdagang nilalayon na paggamit ng mga pondo ng kredito na ibinalik mula sa mga nabigong transaksyon, ito ay magsasaad ng iyong kapabayaan sa pinakamainam, o isang pagtatangka na bawiin ang mga pondo ng kredito mula sa negosyo, depende sa karagdagang paggamit ng mga pondong ito. Iyon ay, isang naaangkop na pagtatasa ng iyong pagiging maaasahan bilang isang borrower ay ibibigay. Ang ganitong mga precedent para sa maling paggamit ng credit ay maaaring lumikha ng mga problema sa paglaon kapag isinasaalang-alang ang isang bagong loan. Sa kaso ng pagtuklas ng maling paggamit ng mga pondo ng kredito, ang bangko ay may karapatan (kung ipinahiwatig sa dokumentasyon ng pautang) na humiling ng maagang pagbabayad ng utang.

Lahat tungkol sa pag-tune ng kotse