Gjithçka rreth akordimit të makinave

Për çfarë mund t'i kthej një individi tatimin mbi të ardhurat personale. Kthimi i tatimit mbi të ardhurat personale gjatë zgjidhjes së çështjeve të strehimit. A ka ndonjë kufizim

Të gjithë e dinë se ne jemi të detyruar të paguajmë tatimin mbi të ardhurat personale nga çdo të ardhur në bazë të një kontrate pune ose të ligjit civil në buxhet. Por mundësia e rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat në raste të caktuara të parashikuara në ligj përdoret nga shumë pak, dhe para së gjithash kjo për shkak të mosnjohjes në lidhje me të drejtat e tatimpaguesve, të parashikuara në Kodin Tatimor.

Dokumenti kryesor tatimor i vendit parashikon një sërë zbritjesh për tatimin mbi të ardhurat personale që lidhen me kostot e këtij të fundit për blerjen e pasurive të paluajtshme, pagesën e shërbimeve mjekësore ose marrjen e arsimit. Në situata të tilla, çdo qytetar i Federatës Ruse që ka të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në një shkallë prej 13%, ka të drejtë të aplikojë për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat. Sigurisht, e drejta për një zbritje kërkon respektimin e një sërë formalitetesh dhe disponueshmërinë e dokumenteve që konfirmojnë këto shpenzime.

Si të rimbursoni tatimin mbi të ardhurat: parimet e rimbursimit

Ju mund të paraqisni për zbritje jo të gjithë shumën e shpenzimeve të kryera, por vetëm një pjesë të saj, që korrespondon me 13% të tatimit mbi të ardhurat e paguara më parë. Kthimi në shumën totale në fund të vitit nuk mund të kalojë shumën e zbritjeve tatimore për të njëjtën periudhë raportuese.

Për shembull, le të themi se shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të transferuara nga punëdhënësi për vitin ishte 10 mijë rubla, dhe shuma e parashikuar e kompensimit për trajtim është 13 mijë rubla. Në këtë rast, shuma aktuale e kompensimit nuk mund të kalojë shumën e taksës së paguar, domethënë 10 mijë rubla.

Nga kjo rrjedh një përfundim krejtësisht logjik: vetëm ata qytetarë që në parim kanë paguar këtë taksë, mund të aplikojnë zbritjen dhe të kthejnë tatimin mbi të ardhurat personale të paguara. Kështu, studentët, të papunët dhe pensionistët që nuk punojnë, të cilët nuk kanë të ardhura të tatueshme me tatimin mbi të ardhurat, nuk do të mund ta realizojnë një mundësi të tillë. Sipas parimeve të ngjashme, sipërmarrësit individualë që aplikojnë një sistem të thjeshtuar tatimor ose paguajnë një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara nuk mund të marrin një rimbursim.

Rimbursimi i tatimit mbi të ardhurat: për çfarë periudhe

Sa kohë duhet për të dorëzuar dokumentet për regjistrimin e të drejtës sime për zbritje? Të paktën viti në të cilin lindi një e drejtë e tillë duhet të përfundojë. Por nëse, në prani të një detyrimi për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale (për shembull, kur shet pronë), një individ është i detyruar të respektojë afatet për paraqitjen e një deklarate të përcaktuara nga Kodi Tatimor (deri më 30 prill të vitit pasues viti raportues), atëherë kur pretendoni të drejtën e rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat, deri në cilën datë të dorëzoni dokumentet në IFTS, nuk ka rëndësi. Ju, ndër të tjera, mund të bëni një zbritje menjëherë për disa vjet - kjo do të kursejë të paktën kohë për një udhëtim shtesë në IFTS.

Në përgjithësi, afati i parashkrimit për aplikimin për zbritje tatimore nuk është i përcaktuar, domethënë, një pagues individual i tatimit mbi të ardhurat personale ka çdo të drejtë të deklarojë të drejtën e tij dhe me vonesë, më vonë se data e ngjarjes, duke sugjeruar mundësinë e një zbritjeje. Sidoqoftë, duhet të mbani mend ende për periudhën trevjeçare gjatë së cilës aplikimi i zbritjes është në parim i mundur. Në fakt, IFTS ka të drejtë të bëjë çdo kontroll të zbritjeve tatimore për një periudhë trevjeçare, pa llogaritur atë aktual. Zbritja e tatimit mbi të ardhurat personale të deklaruara nga një individ çon gjithashtu në një rishikim të akrualeve, prandaj duhet respektuar edhe afati i përgjithshëm kohor në këtë rast.

Pra, në vitin 2018, ju mund të kërkoni të drejtën tuaj për një zbritje për taksën e paguar për vitet 2015-2017, nëse ka pasur arsye të përshtatshme për këtë periudhë. Nëse ngjarja që jep të drejtën e një rimbursimi tatimor ka ndodhur më herët, për shembull, në vitin 2014, por pas rezultateve të kësaj periudhe, tatimpaguesi nuk ka deklaruar të drejtën e tij për një zbritje, atëherë mundësia për të kthyer tatimin e paguar në 2014 është humbur. Sidoqoftë, e drejta e zbritjes në vetvete nuk anulohet, por mund të përdoret fare mirë si shtesë e të ardhurave dhe tatimit të mbajtur prej tyre për periudhat pasuese. Domethënë, është ende e mundur të përdoret e drejta e kthimit të tatimit mbi të ardhurat personale, e cila ka lindur në vitin 2014 dhe më herët, por sipas të ardhurave të tre viteve të fundit.

Natyrisht, është e nevojshme të dorëzohet një deklaratë për kthimin e tatimit mbi të ardhurat për arsimimin ose trajtimin ose për blerjen e pasurive të paluajtshme për çdo vit.

Për një zbritje tatimore në rastin e blerjes së një apartamenti, ekziston një nuancë shtesë gjatë kthimit të tatimit mbi të ardhurat. Ndryshimet në Kodin Tatimor që nga viti 2014 kanë bërë të mundur aplikimin e përsëritur për rimbursim të zbritjes së paguar brenda shumës së përcaktuar për disa prona. Sipas legjislacionit aktual, për banesat e regjistruara në pronësi para vitit 2014, mund të merrni një zbritje deri në 2 milion rubla, domethënë të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale të paguara në shumën prej 260 mijë rubla. Çdo bilanc i papërdorur brenda këtij limiti konfiskohet pasi ka një "lidhje" me përdorimin e së drejtës së zbritjes vetëm për një transaksion të pasurive të paluajtshme. Kur blini një apartament ose ndërtesë banimi pas vitit 2014, bilanci i papërdorur i shumës së zbritjes mund të përdoret më vonë kur blini një pronë tjetër.

Kthimi i tatimit mbi të ardhurat personale gjatë zgjidhjes së çështjeve të strehimit

Pra, tani shuma maksimale e zbritjes së taksave për blerjen ose ndërtimin e banesave është 2 milion rubla, ose 260 mijë rimbursim tatimor "neto". Nëse zbritja nuk është përdorur plotësisht, bilanci i plotë i tij mund të merret në të ardhmen.

Kthimi i tatimit mbi të ardhurat gjatë blerjes së një shtëpie është i ndaluar për sa i përket pagesës së apartamentit të blerë në kurriz të kapitalit të lindjes. Nuk është e mundur të zbritet sipas kontratave të shitjes ndërmjet bashkëshortëve, prindërve dhe fëmijëve, vëllezërve dhe motrave.

E drejta për një zbritje të pronës lind jo vetëm me blerjen, por edhe gjatë ndërtimit të një prone banimi. Megjithatë, në këtë rast, rimbursimi i tatimit mbi të ardhurat lejohet vetëm kur ndërtohet një shtëpi me statusin e ndërtimit të banesave individuale. Pa dokumente që konfirmojnë këtë fakt dhe vetëm në bazë të faturave dhe kontrolleve për materialet e ndërtimit dhe punimet e ndërtimit, inspektorët do të refuzojnë të bëjnë zbritje.

Ka veçori shtesë kur aplikoni për rimbursimet e tatimit mbi të ardhurat me pjesëmarrje të përbashkët. Një zbritje kur blini një shtëpi në një shtëpi në ndërtim është e mundur vetëm pas nënshkrimit të aktit të pranimit dhe transferimit të banesës - ky dokument konfirmon vetë të drejtën për pasuri të paluajtshme. Nga rruga, nëse shkruhet se apartamenti shitet pa përfundimin e nevojshëm, mund të lëshoni gjithashtu një zbritje pronësie për shërbimet e përfundimit dhe materialet e përfundimit.

Kthimi në zbritjet sociale

Zbritjet në lidhje me shpenzimet mjekësore, si dhe tarifat e shkollimit, quhen të ashtuquajturat zbritje të taksave sociale për tatimin mbi të ardhurat personale (neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në rastin e parë bëhet fjalë për shpenzime për trajtimin e vetes, bashkëshortit, prindërve. Gjithashtu është e mundur rimbursimi i tatimit mbi të ardhurat për prindërit që paguajnë për trajtimin e fëmijëve të mitur. Trajtimi duhet të kryhet në institucione, organizata ose sipërmarrës individualë të angazhuar në aktivitete mjekësore në përputhje me listën e shërbimeve mjekësore të miratuar nga Qeveria e Federatës Ruse.

Një bazë tjetër për zbritjen e tatimit mbi të ardhurat personale është kostoja e studimit në një institucion arsimor që ka një licencë të përshtatshme ose dokument tjetër që konfirmon statusin e një institucioni arsimor.

Zbritjet janë të lejuara për pagesën e arsimit të vet, edukimin e fëmijëve dhe vëllezërve dhe motrave. Kjo do të thotë, nuk ka të bëjë vetëm me marrjen e një arsimi të lartë, mund të aplikoni për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat për trajnim në autoshkollë, kopsht fëmijësh, shkollë arti, qarqe dhe seksione, etj.

Shuma totale e zbritjeve sociale, domethënë shuma për shkak të së cilës është e mundur të zvogëlohet baza tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale për vitin raportues, është 120,000 rubla në vit. Nëse gjatë një viti kalendarik shuma totale e shpenzimeve e ka tejkaluar këtë kufi, dhe një person ka paguar, për shembull, si trajtimin ashtu edhe arsimin, atëherë ai vetë mund të zgjedhë cilat kosto specifike dhe në cilën shumë të marrë parasysh brenda kufirit të vendosur.

Megjithatë, ka përjashtime që mund të shkojnë përtej këtij kufiri për zbritjet sociale. Këto janë, për shembull, procedura të shtrenjta (nga një listë e veçantë e shërbimeve mjekësore). Mbi to, zbritja për tatimin mbi të ardhurat personale mund të zbatohet pa kufizuar shumën.

Kostot që lidhen me arsimimin e fëmijëve gjithashtu merren parasysh veçmas. Nëse pagesa për shërbimet arsimore për veten, si dhe për vëllezërit ose motrat, zbritet vetëm brenda kufirit të përmendur prej 120 mijë rubla, atëherë zbritja për shpenzimet për edukimin e të afërmve ose reparteve kufizohet në një kufi alternativ - 50 mijë rubla. një vit dhe për një fëmijë.

Kështu, në rrethana të përshtatshme, pas rezultateve të një periudhe tatimore, një individ mund të paraqesë njëkohësisht dokumente për një zbritje sociale brenda 120 mijë rublave të zakonshme, dhe gjithashtu të deklarojë kthimin e 6500 rublave të tatimit mbi të ardhurat personale (kjo është saktësisht 13% e 50,000 rubla) për secilin nga fëmijët e tij.

Formimi i rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat

Një individ deklaron të drejtën për të marrë një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale duke paraqitur një paketë të caktuar dokumentesh në IFTS në vendin e banimit, përkatësisht:

  • deklaratat 3-NDFL;
  • vërtetime nga puna mbi të ardhurat dhe taksat e mbajtura në burim për periudhën tatimore përkatëse (2-NDFL);
  • kopjet e dokumenteve që konfirmojnë shpenzimet e bëra (kontrata e shitjes, kontrata për ofrimin e shërbimeve, etj.);
  • kopjet e urdhërpagesave (dëftesa, pasqyra bankare, etj.);
  • aplikim për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat (mund ta shkarkoni në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave).

Inspektorët tatimorë kontrollojnë dokumentet e marra për dy, dhe më shpesh tre muaj. Pas kësaj, brenda një muaji tjetër, bëhet vetë rimbursimi i taksës.

Kthimi përmes punëdhënësit

Zbritja mund të merret jo vetëm drejtpërdrejt nga IFTS, por edhe përmes punëdhënësit. Dallimi kryesor midis këtyre dy opsioneve është se përmes tatimit ka një kthim një herë të tatimit mbi të ardhurat në shumën totale për vitin. Nëpërmjet punëdhënësit, pagesat mund të shtrihen për të gjithë vitin: do të kthehet shuma e tatimit mujor mbi të ardhurat personale, të cilën punëdhënësi nuk do ta zbresë nga të ardhurat e punonjësit derisa ky i fundit të arrijë shumën e zbritjes së deklaruar.

Rregullat për dhënien e një zbritjeje tatimore sociale janë renditur në Art. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Lista përfshin kategoritë e mëposhtme të kostove:

Pagesa është bërë për shkollimin në kopsht, shkollë, universitet;
- është paguar trajtimi i shtrenjtë, janë blerë barnat;
- tatimpaguesi ka blerë një polic sigurimi vullnetar mjekësor;
- shpenzimet e bëra për bamirësi;
- janë kontribuar mjete shtesë në pjesën e financuar të pensionit;
- kontribute në kuadër të programit të bashkëfinancimit të pensioneve vullnetare.

Përveç zbritjes sociale, është e mundur kthimi i një pjese të kostove të blerjes, ndërtimit ose shitjes së pasurive të paluajtshme ose pasurive të tjera të parashikuara në Art. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për të marrë një zbritje të pasurisë, është e nevojshme që pasuria e paluajtshme e shitur ose pasuria tjetër të jetë në pronësi për më shumë se 3 vjet.

Për pronën e fituar, kjo listë është më e gjerë, ju mund të kërkoni një kthim prej 13% kur paguani shpenzimet e kredisë hipotekore; për ndërtim; dekorimi dhe kompletimi i banesës. Për këtë kategori përfituesish ka një kufizim në shumën e paguar. Në varësi të llojit të shpenzimeve, fondet transferohen në llogarinë rrjedhëse të tatimpaguesit ose përdoren për zbritje tatimore në periudhat e ardhshme.

Kush mund të kërkojë rimbursim të tatimit mbi të ardhurat

Qytetarët që punojnë zyrtarisht të Federatës Ruse; Në këtë rast, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet në burim dhe transferohet në buxhet nga organizata - agjent tatimor;
- të gjithë qytetarët e Federatës Ruse që paguajnë në mënyrë të pavarur tatimin mbi të ardhurat në shkallën e përcaktuar prej 13%;
- tatojnë banorët që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale me ndërgjegje;
- tatimpaguesit që marrin pagesa pensioni - të punësuar dhe të papunësuar, por vetëm ata që kanë pasur një vend pune zyrtar brenda tre viteve të fundit.

Zbritja e taksës shoqërore dhe të pronës sigurohet në bazë të një deklarate të tatimit mbi të ardhurat personale me 3 dhe një aplikim përkatës. Lejohet të përfshihen në të shpenzimet e bëra gjatë 3 viteve para depozitimit të deklaratës. Deklaratës duhet t'i bashkëngjiten kopjet e dokumenteve të pagesës dhe një certifikatë 2-NDFL për periudhën për të cilën duhet të rimbursohen kostot.

Procedura për plotësimin e deklaratës 3-NDFL është mjaft e thjeshtë; kushdo që ka të drejtë mund të përfitojë nga përfitimet. Nëse një person vlerëson punën e tij dhe di të numërojë paratë, vendimi i duhur do të jetë të mos e humbasë këtë mundësi.

Bërja e një deklarate të tatimit mbi të ardhurat për shumë qytetarë duket si punë dërrmuese. Duke qenë se besojnë se do të shpenzojnë shumë kohë dhe vonesat burokratike nuk do t'i lejojnë të marrin mbrapsht 13% të paguar ligjërisht. Në fakt, gjithçka nuk është aq e vështirë. Artikulli jep udhëzime se si të merrni një zbritje tatimore për një apartament, trajtim ose arsim.

A është e mundur të merrni një rimbursim tatimor?
Kushtetuta e Federatës Ruse përcakton qartë të drejtat dhe detyrimet e një qytetari, ku thuhet se çdo person që punon ka të drejtën e rimbursimit të zbritjes sociale, por me kusht që ai të jetë kështu, një person është i detyruar të jetë zyrtarisht i punësuar. dhe paguajnë 13% të të ardhurave të marra. Vetëm nëse respektohet ky rregull i kthehet qytetarit. Për shembull, një grua në pushim të lehonisë nuk do të jetë në gjendje të lëshojë një rimbursim tatimor, pasi gjatë kësaj periudhe ajo merr vetëm ndihmë për kujdesin e fëmijëve dhe nuk bëhen zbritje prej saj.

Përjashtim bëjnë edhe të moshuarit. Ata humbasin rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat pas vitit të parë të daljes në pension.

Si të merrni rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat

Paraqisni dokumente për regjistrimin e një zbritje sociale vetëm në organin tatimor dhe në vendin tuaj të regjistrimit. Nëse jetoni në një qytet tjetër dhe dëshironi të bëni një zbritje atje, kjo nuk do të funksionojë.

Ju mund të dorëzoni dokumente në mënyrat e mëposhtme:

  • vizitoni personalisht zyrën e taksave;
  • paraqisni një aplikim përmes portalit "Gosuslugi".

Ekzistojnë gjithashtu dy mënyra për të marrë:

  • përmes organit tatimor;
  • nga punëdhënësi.

Situata e parë - ju aplikoni vetëm në zyrën e taksave dhe siguroni dokumente për regjistrimin e një zbritjeje sociale ose pronësore. Pas kryerjes së një auditimi në tavolinë, paratë ju transferohen.

Situata e dytë - së pari duhet të merrni leje nga shërbimi tatimor duke paraqitur një kërkesë me shkrim. Kështu, punëdhënësi nuk do t'ju zbresë më 13% nga paga.

Rimbursimi i taksës së apartamentit

Rimbursimi i tatimit në pronë llogaritet në dy periudha:

  1. Z dhe vitin e kaluar raportues. Do të duhet të dorëzoni dokumente çdo vit derisa të merret shuma e plotë e zbritjes. Në thelb, kjo metodë përdoret nëse shuma e pagave zyrtare është e vogël. Meqenëse pagesat përllogariten në bazë të tatimit mbi të ardhurat personale të paguara.
  2. Tre vjet pas marrjes së pronës. Brenda tre viteve pas marrjes së pronësisë, ju nuk bëni rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale. Vetëm pas skadimit të kësaj periudhe ju aplikoni për zbritje të pasurisë. Avantazhi i kësaj metode është marrja e të gjithë shumës së taksës menjëherë, por jo më shumë se pjesa që keni paguar për tre vjet. Për shembull, sipas llogaritjeve, ju keni të drejtë për një rimbursim prej 150,000 rubla, dhe shuma e taksës së paguar është 100,000 rubla. Kjo do të thotë se pjesa e mbetur prej 50,000 r. do të paguheni vitin e ardhshëm.

Lista e dokumenteve të nevojshme për regjistrimin tatimor:

  1. Deklarata e të ardhurave në formën e 3-NDFL. Në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave mund të gjeni udhëzime për plotësimin e formularit. Nëse keni ndonjë pyetje, mund të kontaktoni kompanitë e specializuara që merren me lëshimin e një certifikate me një tarifë të moderuar.
  2. Ndihmoni 2-NDFL për vitin raportues. Është më mirë të porosisni formularin vjetor paraprakisht, pasi certifikata kërkon më shumë kohë për t'u përgatitur. Dokumenti nuk ka datë skadimi.
  3. Kopje të dokumenteve për marrëveshjen e shitblerjes së pronës, certifikatën e regjistrimit shtetëror.
  4. Në rastin e blerjes së një apartamenti, sigurohet një marrëveshje kredie, kontrolle të pagesave mujore për periudhën raportuese, një certifikatë interesi e paguar për vitin.
  5. Në rastin kur apartamenti është blerë nga zhvilluesi dhe kontrata përcakton kushtet që dhoma të jetë e pamobiluar, është e mundur të kthehen paratë e shpenzuara për riparime. Për ta bërë këtë, duhet të siguroni kopje të faturave të shitjes për materialet e ndërtimit.
  6. Ju gjithashtu mund të merrni një zbritje për bashkëshortin tuaj. Kjo është e vërtetë kur njëri prej bashkëshortëve ka pagë të ulët. Por vetëm nëse prona është e regjistruar në bashkëpronësi të përbashkët. Për ta bërë këtë, dorëzohet një kopje e certifikatës së martesës dhe pëlqimi me shkrim në emër të bashkëshortit.
  7. Deklaratë që tregon llogarinë bankare për kreditimin e fondeve.

Herën e parë që të hyni në të, do t'ju duhet një dosje me një dosje dhe skedarë.

Gjithashtu, kur dorëzoni një paketë dokumentesh, merrni origjinalet. Inspektori ka të drejtë t'i kërkojë ato për pajtim.

Rimbursimi i taksës së trajtimit

Kthimi i tatimit mbi të ardhurat për mjekim parashikon edhe blerjen e barnave të shtrenjta. Ky rregull zbatohet nëse barnat nuk janë në institucionin mjekësor ose ato nuk janë të përfshira në listën e sigurimit mjekësor (policën). Mjeku kujdestar ose drejtuesi i departamentit, me kërkesë të pacientit, është i detyruar të sigurojë një certifikatë ose ekstrakt që tregon barnat e përdorura.

Për të aplikuar për një taksë sociale kërkohen dokumentet e mëposhtme:

  • certifikata 2-NDFL për vitin raportues;
  • nëse bëhet një zbritje për trajtimin e një të afërmi - dokumente që konfirmojnë marrëdhënien;
  • një marrëveshje për marrjen e shërbimeve mjekësore me pagesë, një çertifikatë pagese për trajtim, çeqe, një libër spa;
  • një kopje e politikës mjekësore;
  • receta (të lëshuara në vendin e trajtimit, me vulë);
  • një ekstrakt që tregon llogarinë bankare për kreditimin e fondeve.

Mos harroni: periudha për paraqitjen e dokumenteve nga momenti i trajtimit nuk duhet të kalojë 3 vjet.

Kur plotësoni deklaratën, duhet të tregohet kodi i trajtimit:

"1" - standard, pa ndërhyrje kirurgjikale;

"2" - trajtim ose operacion i shtrenjtë.

Rimbursimi i taksës së shkollimit

Ju mund të merrni një zbritje tatimore jo vetëm për arsimin tuaj, por edhe për:


Ju gjithashtu mund të aplikoni për një zbritje të tatimit mbi të ardhurat për të studiuar në institucionet arsimore tregtare, të tilla si:

  • qendrat e zhvillimit dhe kopshtet;
  • lice, gjimnaze;
  • qendra stërvitore (autoshkolla, seksione sportive, etj.).

Dokumentet e nevojshme për paraqitje në organin tatimor:

  • certifikata 2-NDFL për vitin;
  • një kopje të kontratës së lidhur me institucionin arsimor për marrjen dhe ofrimin e shërbimeve;
  • certifikatën e kontributeve të paguara;
  • një kopje e certifikatës së lindjes së fëmijës (nëse lëshohet një rimbursim tatimor për arsimimin e fëmijëve vendas);
  • vërtetim nga departamenti i kujdestarisë (në rast);
  • dokumentet e lindjes së një vëllai ose motre (nëse lëshohet një rimbursim tatimor për arsimimin e tyre);
  • deklaratë bankare;
  • kopje e faturave të shkollimit.

Ju mund të merrni një zbritje për tre vjet menjëherë.

Sa taksë mund të kthehet

Nga blerja e pasurive të paluajtshme, ju mund të ktheni jo më shumë se 260,000 rubla. zbritja e pronës tarifohet vetëm nga 2,000,000 rubla. Edhe nëse apartamenti juaj është blerë për 3,000,000 rubla, ju do të jeni në gjendje të ktheni taksën vetëm nga 2,000,000 rubla. Ju mund të dilni nga situata ndryshe - duke marrë një bashkëshort 130,000 rubla. nga 1,000,000 rubla, nëse ai nuk ka humbur të drejtën për të kërkuar një rimbursim.

Për trajtim, sigurohet një rimbursim tatimor në shumën prej 15,600 rubla, me kusht që të shpenzohen 120,000 rubla.

Për trajnim, ju keni të drejtë të merrni 6,500 rubla nëse keni shpenzuar 50,000 rubla.

  1. Kontrolloni zbritjet tuaja të tatimit mbi të ardhurat çdo vit. Kërkoni një certifikatë nga punëdhënësi ose kontrolloni llogarinë tuaj personale në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.
  2. Nëse dyshoni në korrektësinë e certifikatës 3-NDFL, kontaktoni profesionistët.
  3. Të gjitha pyetjet që lindin mund të sqarohen në zyrën e taksave me një numër të vetëm - 8 800 222 222 2.

Një zbritje tatimore është një mundësi për të marrë para nga shteti, ose për të mos paguar taksat pjesërisht apo edhe plotësisht. Shuma e zbritjes tatimore varet nga dy faktorë: të ardhurat tuaja dhe shpenzimet e bëra në kategori të caktuara. Më e famshmja është zbritja e tatimit në pronë, sipas së cilës mund të ktheheni deri në 260 mijë rubla, dhe në disa raste edhe më shumë. Sidoqoftë, ekzistojnë kategori të përfitimeve të tjera tatimore për qytetarët për të cilat pak njerëz dinë dhe, në përputhje me rrethanat, nuk marrin para prej tyre.

Çfarë është një zbritje tatimore

Për të filluar, le të shpjegojmë me fjalë të thjeshta se çfarë është një zbritje tatimore dhe pse shteti duhet t'ju kthejë paratë. Shumë nuk e kuptojnë këtë ose nuk e paraqesin me saktësi vetë procedurën e kthimit.

Ne të gjithë punojmë dhe paguajmë taksa. Shteti i “shqetësuar” për kujdesin ndaj popullatës na mban automatikisht tatimin mbi të ardhurat nga paga në masën 13%. Përkundrazi, punëdhënësi e bën vetë dhe transferon para në buxhet. Si rezultat, ju merrni një shumë "të pastër" në duart tuaja, pasi paguani taksat. Gjithashtu, tatimi mbahet në burim për çdo të ardhur tjetër të individëve, por këtu marrësi i të ardhurave është i detyruar të paguajë taksa. Por ai nuk do të thellohet në këtë, por do të marrë parasysh rastin e thjeshtë të marrjes së të ardhurave të vetme në formën e pagave.

Të ardhurat totale të përgjithshme përbëjnë bazën e tatueshme mbi të cilën duhet të paguhet një taksë prej 13%.

Shembull. Paga mujore 50 mijë në muaj ose 600 mijë në vit. Kjo është baza tatimore. Tatim 13% i mbahet çdo muaj. Si rezultat, nga 50,000 fillestare, çdo muaj ju merrni 43,500 në duart tuaja, dhe 6,500 rubla shkojnë në buxhet në formën e tatimit mbi të ardhurat. Për vitin kemi 522,000 të ardhura neto dhe 78,000 në formën e taksave të paguara.

Në disa raste, jo të gjitha të ardhurat janë të tatueshme. Baza e tatueshme mund të reduktohet dhe më pas do të merret 13% nga një shumë më e ulët dhe ju do të paguani më pak taksa. Kjo është ajo ku zbritjet tatimore vijnë në ndihmë.

Një zbritje tatimore është shuma me të cilën zvogëlohet baza e tatueshme.

Nëse keni bërë shpenzime në kategori të caktuara të përcaktuara me ligj, si tarifat e shkollimit për fëmijën tuaj, atëherë mund të zvogëloni të ardhurat tuaja totale vjetore me atë shumë. Dhe pikërisht nga kjo shumë duhet të paguani taksë 13%. Por duke qenë se ju tarifoheni “plotësisht” çdo muaj, përfundoni me tatimin e mbipaguar në fund të vitit. Kjo është ajo që ju mund të sillni.

Është e rëndësishme të kuptohet se rimbursimi i taksave është një e drejtë e një qytetari, por jo një detyrim i shtetit. Vetëm kështu, nuk do të marrësh asgjë. Për ta bërë këtë, duhet të ndërmerrni një sërë veprimesh, por më shumë për këtë më poshtë.

Shembull. Të ardhurat për vitin 600,000 rubla. Tatimi mbi të ardhurat do të jetë 78 mijë. Gjatë vitit, tarifat e shkollimit u paguan - 100 mijë rubla. Ky zë i shpenzimeve bën pjesë në kategorinë e zbritjeve tatimore. Prandaj, baza totale e tatueshme mund të reduktohet me këtë shumë dhe të arrijë në 600,000 - 100,000 = 500,000 rubla.

Është nga shuma e marrë që duhet të merret tatimi mbi të ardhurat, i cili në këtë rast do të jetë i barabartë me 65,000 rubla.

Diferenca prej 13 mijë (78.000 - 65.000) është subjekt kthimi nga shteti, si e paguar më tepër në buxhet.

Llojet e zbritjeve tatimore

Shteti nuk është shumë bujar në lidhje me pagesat dhe rrjedhimisht kthimin e parave nga thesari. Prandaj, numri i zbritjeve tatimore mund të numërohet me gishta. Ato mund të ndahen me kusht në 4 kategori:

  1. Standard.
  2. Sociale.
  3. Prona.
  4. Investimi.

Të gjithë kanë të njëjtin kuptim - kthimi i shumës së mbipaguar në një normë prej 13%. Dallimet janë në sasinë e shumave maksimale që mund të merren dhe disa nuanca për çdo lloj zbritjeje.

Standard

Ato zbatohen për disa kategori të qytetarëve kur plotësohet një nga disa kushte. Për shembull, ata me fëmijë të mitur, fëmijë me aftësi të kufizuara, për veteranët e luftës, viktimat e Çernobilit, personelin ushtarak dhe personat me aftësi të kufizuara. Shuma e zbritjes ndryshon në varësi të kategorisë.

Për shembull, për prindërit me fëmijë të mitur, shuma e patatueshme është 1400 rubla në muaj për çdo fëmijë. Të dy prindërit kanë të drejtë për këtë përfitim. 13% nga 1400 rubla është 182 rubla. Kjo do të thotë që çdo muaj mund të merrni një pagë të rritur pikërisht me këtë shumë.

Shembull. Me një pagë 30 mijë, pas tatimit në burim, hyn në dorë 26 100. Por duke qenë se punonjësi ka dy fëmijë, ka të drejtë të marrë një zbritje standarde. 2800 rubla nga paga e tij nuk i nënshtrohen tatimit 13%. 364 rubla në muaj. Si rezultat, paga reale mujore do të jetë më e lartë - 26,464 rubla.

Nga njëra anë, paratë nuk janë aq të mëdha, por nëse të dy prindërit përdorin të drejtën, atëherë një shumë e mirë mund të rritet në një vit - 8,736 rubla për dy fëmijë.

Veçori. Përfitimi tatimor merret parasysh çdo muaj derisa të arrihet niveli i të ardhurave vjetore prej 350 mijë rubla. Pas tejkalimit të kësaj shume, paratë nuk paguhen.

Sociale

Zbritjet sociale përfshijnë shpenzimet e bëra nga qytetarët për trajtim ose edukim. Shuma maksimale e zbritjes së taksave është 120,000 rubla në vit. Kjo do të thotë, ju mund të ktheni jo më shumë se 15,600 rubla.

Arsimi

Një person ka të drejtë të marrë një zbritje nëse ka paguar arsimin për veten e tij, për fëmijët, vëllezërit ose motrat e tij.

Veçori. Për çdo fëmijë, ju mund të ktheni jo më shumë se 5,600 rubla (50,000 bazë pa taksa).

Mjekimi

Ky përfitim përfshin shpenzimet e bëra për trajtimin e tyre, bashkëshortit (bashkëshortëve), fëmijëve të tyre (nën 18 vjeç) dhe prindërve.

Veçori. Në kategorinë e trajtimit të shtrenjtë - shuma e zbritjes tatimore nuk është e kufizuar.

E RËNDËSISHME. Shpenzimet për arsimin dhe trajtimin bashkohen nga shteti në një kategori - zbritjet sociale me shumën maksimale të mundshme jo të tatueshme prej 120,000 rubla. Nëse keni shpenzuar shumë më tepër në një vit, do të keni mundësi të ktheni jo më shumë se 13% të kësaj shume ose 15,600 rubla.

Shembull. Ivanov Ivan Ivanovich shpenzoi 100,000 rubla për trajtim për një vit dhe pagoi për arsimimin e djalit të tij - 50,000 rubla. Gjithsej 150 000. 13% e kësaj shume është 19 500. Por ai mund të kthejë vetëm 15 600 rubla. Shuma e mbetur prej 30,000 rubla nuk merret parasysh në asnjë mënyrë dhe nuk transferohet në vitin e ardhshëm (digjet). Domethënë, vitin e ardhshëm Ivanov nuk mund të kërkojë më rimbursim të shumës së mbetur.

Prona

Ndoshta mënyra më popullore për qytetarët tanë për të kthyer paratë. E vlefshme për blerjen e pasurive të paluajtshme, si dhe të tokës. Ju keni të drejtë të ktheni 13% të të gjitha shpenzimeve të bëra nga ju, duke përfshirë pagesën e interesit për kredinë.

Një ndryshim domethënës midis kësaj zbritjeje dhe atyre të mëparshme është aftësia për të bartur shumën e mbetur të borxhit të rimbursimit të taksave nga shteti në vitin e ardhshëm. Dhe kështu me radhë derisa të ktheni plotësisht të gjithë shumën që ju takon.

Veçori. Shuma maksimale e zbritjes tatimore nuk duhet të kalojë 2 milion rubla. Ju mund të ktheni në duart tuaja jo më shumë se 260 mijë. Për më tepër, zbritja e interesit (nëse apartamenti është në hipotekë) është 3 milion rubla, ose 390 mijë në dorë. Gjithsej - deri në 650 mijë mund të kthehen brenda disa viteve.

Nëse brenda një viti keni të drejtë për rimbursim për zbritjet sociale dhe pronësore, para së gjithash përdorni përfitimet sociale dhe vetëm më pas rimbursoni për strehim.

Shembull. Një apartament u ble për 900,000 rubla. Në të njëjtin vit, kishte shpenzime për trajtim në shumën prej 100 mijë rubla. Totali - ka të drejtë të kthehen 13% të 1 milion ose 130 mijë. Taksat për vitin aktual janë mbajtur - 50 mijë.

Vitin tjetër, duhet të ushtrosh të drejtën e rimbursimit për trajtimin prej 13 mijë dhe të kthesh një pjesë të parave për një apartament - 37 mijë. Shuma e mbetur e zbritjes së pasurisë bartet në vitin e ardhshëm dhe kështu me radhë derisa të paguhet plotësisht.

IIS

Lloji relativisht i ri i stimujve tatimorë. U shfaq në fillim të vitit 2015 për të përmirësuar edukimin financiar dhe për të tërhequr njerëzit në tregun rus të aksioneve.

Sipas ligjit, afati i kontrollit të deklaratës tatimore nuk duhet të kalojë 3 muaj nga data e depozitimit të deklaratës. Është dhënë edhe një muaj për të transferuar para në llogarinë tuaj. Si rezultat, periudha maksimale nga depozitimi i deklaratës deri në kthimin e taksave nuk është më shumë se 4 muaj. Në fakt, ato janë renditur më herët.

Dokumentet e nevojshme:

  • pasaportë ose dokument tjetër identiteti;
  • certifikatën e taksave të paguara në formën 2-NDFL;
  • deklarata 3-NDFL;
  • aplikim për rimbursim;
  • dokumente që konfirmojnë shpenzimet e bëra.

Së fundi

Në pamje të parë, procedura e rimbursimit duket shumë e ndërlikuar dhe kërkon shumë kohë. Ju duhet të mbledhni disa letra, të plotësoni një deklaratë, të shkruani aplikime, të dorëzoni gjithçka në zyrën e taksave. Dhe nëse zbritjet e pronës japin menjëherë një kthim të mirë në formën e disa dhjetëra apo edhe qindra mijëra rubla, të cilat mund t'ju kthehen, atëherë përfitimet sociale nuk janë aq të dukshme për shumë njerëz.

Disa njerëz mendojnë kështu: “Pse të shqetësohem me kthimin e disa shumave 2-3 mijë. Po, edhe 5-6 nuk do të më bëjnë mot. Do të shpenzoj më shumë kohë dhe përpjekje për regjistrim.

Mund ta shikoni pak më ndryshe. Përgjigjuni 3 pyetjeve të thjeshta:

  • Sa fitoni në ditë në punë? Po një orë? Duke marrë parasysh rrugën për atje dhe kthim + drekë.
  • Sa mund të merrni mbrapsht nga buxheti?
  • Sa kohë (orë) do të shpenzoni për paraqitjen e deklaratës (afërsisht)?

Tani thjesht ndani shumën e rimbursuar me numrin e orëve të shpenzuara. Ju do të merrni koston e 1 ore të kohës së rimbursimit të taksave. Krahasoni atë me pagën tuaj të marrë për 1 orë.

Për shembull. Ju fitoni 200 rubla në orë, dhe sipas rimbursimit të taksave, çmimi i kohës së kaluar do të jetë 400 rubla në orë.

Legjislacioni i Federatës Ruse u lejon qytetarëve të hartojnë zbritje të ndryshme tatimore. Ato mund të lidhen me blerjen ose shitjen e pronës, zbatimin e mekanizmave të mbrojtjes sociale, aktivitetet profesionale, trajnimin, trajtimin mjekësor, lindjen e fëmijëve. Cilat janë specifikat e zbritjeve tatimore më të kërkuara nga qytetarët rusë?

Llojet

Për çfarë mund të marr zbritje tatimore në përputhje me legjislacionin e Rusisë? Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon grupin e mëposhtëm të tyre: standarde, të paguara për fëmijë, pronë, sociale, profesionale, si dhe ato që llogariten për faktin e humbjeve që lidhen me qarkullimin e letrave me vlerë. Katër llojet e para të zbritjeve janë më të njohurat.

Se si të merrni

Si llogariten dhe paguhen zbritjet tatimore? Legjislacioni rus parashikon dy mekanizma përkatës. Sipas të parës, zbritja llogaritet dhe paguhet një herë në vit në fund të periudhës tatimore në bazë të pagesave të bëra tashmë në thesar në formën e tatimit mbi të ardhurat personale (nga pagat dhe të ardhurat e tjera).

Mekanizmi i dytë supozon që një qytetar ligjërisht nuk mund t'i paguajë shtetit tatimin mbi të ardhurat personale për një periudhë të caktuar dhe nga shuma të caktuara të ardhurash. Në varësi të llojit specifik të zbritjes, zbatohet një ose një skemë tjetër.

Kush ka të drejtë të zbritet

Lloji në fjalë mund t'u jepet qytetarëve që përfitojnë të ardhura që tatohen në masën 13%. Më shpesh është, siç e kemi theksuar më lart, paga. Por të ardhurat përkatëse mund të krijohen, për shembull, pas shitjes së pasurive të paluajtshme dhe llojeve të tjera të pronës. A është e mundur të merrni një zbritje tatimore me një sistem të thjeshtuar për llogaritjen e tarifave në thesar? Jo, nuk ka mekanizma të tillë. Në mënyrë të ngjashme, e drejta e zbritjes tatimore nuk mund të ushtrohet nga personat në statusin e jorezidentëve.

Si bëhen zbritjet?

Ku mund të marr një zbritje tatimore? Preferenca përkatëse për qytetarët lëshohet nga Shërbimi Federal i Taksave - në ndarjet territoriale të rajoneve dhe komunave të Rusisë.

Për të marrë një pagesë, duhet të kontaktoni Federalin me një paketë dokumentesh të ofruara për çdo lloj zbritjeje. Le të shqyrtojmë më në detaje specifikat e llojeve të ndryshme të preferencave financiare në fjalë.

Zbritjet standarde

Për çfarë mund të marr zbritjet tatimore në lidhje me kategorinë standarde? Kjo lloj pagese u bëhet kategorive të caktuara të personave. Zbritjet në fjalë janë fikse. Në varësi të bazës, ato mund të llogariten në bazë të, për shembull, 3 mijë rubla. ose 500 rubla. lidhur me muajin. Kështu, këto shuma formojnë bazën për llogaritjen e zbritjes - në një normë prej 13%. Kjo do të thotë, një personi nuk paguhet 3 mijë rubla. dhe jo 500 rubla, por 13% të shumës përkatëse - 390 rubla. ose 75 rubla.

Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon disa kategori të qytetarëve që kanë të drejtë të marrin llojin e zbritjes në fjalë.

Së pari, këta janë pjesëmarrës në likuidimin e pasojave të testeve të tjera bërthamore, si dhe qytetarë që morën aftësi të kufizuara gjatë pjesëmarrjes në armiqësi. Në lidhje me to, legjislacioni i Federatës Ruse parashikon një zbritje tatimore bazuar në një shumë prej 3 mijë rubla.

Së dyti, këta janë heronjtë e BRSS dhe Rusisë, qytetarë me aftësi të kufizuara të grupeve 1 dhe 2 dhe me aftësi të kufizuara që nga fëmijëria, pjesëmarrës në armiqësi, si dhe banorë të Çernobilit të evakuuar pas aksidentit në një termocentral bërthamor. Personat në këtë kategori mund të marrin zbritje standarde bazuar në shumën prej 500 rubla.

Së treti, individët që nuk i përkasin kategorive të mësipërme të qytetarëve mund të llogarisin në një preferencë tatimore bazuar në një shumë prej 400 rubla. Por atyre u garantohet derisa të ardhurat e tyre vjetore të arrijnë 40 mijë rubla.

Sa zbritje tatimore mund të marrë një person nëse ka disa arsye për këtë dhe nëse po flasim për preferenca standarde? Vetëm një - ai që përfshin pagesën më të madhe. Në të njëjtën kohë, zbritjet standarde mund të kombinohen fare mirë me lloje të tjera preferencash, për shembull, ato pronësore.

Zbritjet për fëmijët

Në mënyrë të rreptë, ky lloj zbritjeje gjithashtu i përket atyre standarde, por në të njëjtën kohë është mjaft i izoluar prej tij. Në veçanti, mund të kombinohet me ndonjë nga të mësipërmet. Zbritjet tatimore të llojit në fjalë mund të merren nga prindërit ose prindërit birësues. Shuma e preferencës përkatëse bazohet në shumën prej 1000 rubla. për fëmijë në muaj.

Zbritja tatimore në fjalë mund të paguhet deri në moshën 18 vjeç, dhe nëse ai shkon për të studiuar me kohë të plotë, atëherë deri në moshën 24 vjeç. Një kufizim tjetër në lidhje me pagesat përkatëse është se të ardhurat e një personi nuk duhet të kalojnë 280 mijë rubla. në vit. Nëse paga ose burimet e tjera të të ardhurave janë më të mëdha, atëherë zbritja nuk parashikohet.

Gjithashtu, legjislacioni i Federatës Ruse parashikon pagesa bazuar në një shumë prej 2 mijë rubla. Ato sigurohen nëse fëmija ka aftësi të kufizuara ose po rritet nga një prind i vetëm.

E drejta për të marrë zbritje për fëmijët mund t'i delegohet ligjërisht nga një prind te tjetri. Ky mekanizëm është i dobishëm nëse njëri nga prindërit ka një punë të paqëndrueshme. Për të ushtruar këtë të drejtë, personi që refuzon zbritjen duhet të hartojë dokumente që konfirmojnë synimin për t'i transferuar të drejtën e preferencës në fjalë një tjetri.

Nuancat e regjistrimit të një zbritjeje standarde

Nëse një person pret një zbritje standarde tatimore, kur mund ta marr atë? Fillimisht, vërejmë se ndihma e drejtpërdrejtë për qytetarin në ushtrimin e të drejtës për preferencën e duhur duhet të jepet nga punëdhënësi, i cili ka statusin Llogaritni zbritjen dhe siguroni pagesën e tij, ose, më saktë, të lejoni mos- pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale në shumën e duhur, është përgjegjësi e kompanisë.

Sidoqoftë, për të filluar marrjen e zbritjeve standarde tatimore, punonjësi duhet të njoftojë punëdhënësin për dëshirën e tij për të përdorur preferencën përkatëse. Kjo mund të bëhet përmes një aplikacioni me shkrim në formën e përcaktuar. Gjithashtu, dokumentet që konfirmojnë të drejtën e punonjësit për të marrë një zbritje standarde duhet t'i bashkëngjiten asaj.

Vini re se ekziston një skenar alternativ. Ai përfshin aplikimin në Shërbimin Federal të Taksave në fund të vitit tatimor. Por kjo skemë zakonisht nuk është shumë e popullarizuar për llojin e zbritjes në shqyrtim, pasi kërkon që punonjësi të kalojë shumë kohë për të mbledhur dokumentet e nevojshme dhe për të bashkëvepruar me departamentin.

zbritjet e pasurisë

Për çfarë mund të marr zbritjet e tatimit në pronë? E drejta për t'i lëshuar ato lind nga qytetarët më së shpeshti me zbatimin e transaksioneve të caktuara me pasuri të paluajtshme: blerje, shitje ose ndërtim, si dhe në lidhje me transaksionet me pasuri të tjera me vlerë të lartë, për shembull, me makina.

Për sa i përket pasurive të paluajtshme, mund të vërehet se ekzistojnë dy kategori kryesore të zbritjeve të pronës të këtij lloji - ato që lidhen me koston e blerjes së banesave ose ato që mund të lëshohen në lidhje me të ardhurat e marra nga një qytetar nga shitja e pasurisë së tij. . Mekanizmat brenda të cilëve një person mund të gëzojë këtë lloj preferencash janë të ndryshëm. Dhe për këtë arsye, çdo lloj zbritjeje, megjithë përfshirjen e tij në kategorinë e përgjithshme, si rregull, konsiderohet brenda kornizës së një skeme të veçantë.

Zbritjet e pronës kur blini një shtëpi

Lloji i parë i zbritjes së pasurisë lidhet me blerjen e pasurive të paluajtshme banesore nga qytetarët. Mund të jetë një apartament, një dhomë ose një shtëpi. Mekanizmi i blerjes mund të shprehet në formën e një transaksioni shitblerjeje, ndërtimi të një objekti ose pjesëmarrje në një projekt kapitali. Më e rëndësishmja, qytetari përballon shpenzimet personale.

Nga blerja e një apartamenti, një person mund të kthejë deri në 260 mijë rubla. nga fondet e transferuara te shitësi i pasurive të paluajtshme ose të investuara në riparime, domethënë në bazë të një shume deri në 2 milion rubla. Deri në vitin 2014, zbritja përkatëse mund të jepej vetëm për një apartament, pas - për çdo numër pronash banimi. Nëse një qytetar ka bërë një blerje të pasurive të paluajtshme përmes hipotekës, atëherë ai gjithashtu mund të kthejë deri në 390 mijë rubla. nga shuma e pagesave të interesit në bankë, domethënë në bazë të një shume deri në 3 milion rubla. Vini re se për transaksionet e bëra para vitit 2014, shuma maksimale e pagesave nga Shërbimi Federal i Taksave për interesat e transferuara në një kredi hipotekore nuk është e kufizuar.

Mënyrat për të bërë një zbritje kur blini një apartament

Ku mund të marr një zbritje tatimore për blerjen e një apartamenti? Ashtu si në rastin e pagesave standarde, ju mund të aplikoni për preferencën e duhur si përmes punëdhënësit ashtu edhe duke kontaktuar Shërbimin Federal të Taksave. Në të njëjtën kohë, ndryshe nga skenari me llojin e mëparshëm të zbritjes, metoda e dytë është shumë e popullarizuar në mesin e rusëve. Kjo kryesisht për faktin se një person merr në duart e tij një shumë të konsiderueshme, ekuivalenti i së cilës nuk është i lehtë për t'u mbledhur, duke përdorur "rritje" mujore të pagave në formën e mospagesës ligjore të tatimit mbi të ardhurat personale.

Ku mund të merrni një qytetar e përcakton vetë, bazuar në preferencat personale. Mund të vërehet se grupi i dokumenteve për marrjen e preferencës përkatëse në të dy skenarët është afërsisht i njëjtë.

Për çfarë mund të marr zbritje tatimore kur ndërtoj një shtëpi? Në këtë rast, shuma bazë për llogaritjen e pagesave mund të përfshijë kostot e shërbimeve të kontraktorëve, si dhe blerjen e materialeve të ndërtimit. Kostot përkatëse duhet të konfirmohen me fatura, kontrolle dhe dokumente të tjera, forca ligjore e të cilave njihet nga inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave.

Sa zbritje tatimore mund të marr kur blej apartamente? Sapo një qytetar shteron shumën maksimale të pagesave - 260 mijë për kostot e strehimit dhe 390 mijë për interesin (nëse lëshohet hipoteka), pas kësaj ai humbet të drejtën për të aplikuar në Shërbimin Federal të Taksave për preferencën përkatëse, pa marrë parasysh sa sende të paluajtshme fiton më pas.

Zbritjet e pronës për shitjen e banesave

Për çfarë mund të marr zbritje tatimore kur shes një apartament? Mekanizmi për hartimin e tyre është si më poshtë. Fakti është se të ardhurat nga shitja e banesave, si pagat, tatohen me një normë prej 13%. Një tarifë e përshtatshme duhet të llogaritet nëse një person ka në pronësi pronën për më pak se 3 vjet. Por ligjvënësi u garantoi pjesëmarrësve në transaksionet e blerjes dhe shitjes së pasurive të paluajtshme një zbritje në shumën prej 1 milion rubla. Me këtë shumë, ju mund të ulni koston e strehimit, e cila shfaqet në kontratën midis shitësit dhe blerësit të banesës. Kjo do të thotë, nëse çmimi i banesave sipas kontratës është 1 milion 200 mijë rubla, atëherë baza për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale kur përdorni llojin e shënuar të zbritjes do të jetë 200 mijë rubla.

Mund të vërehet se të dyja llojet e zbritjes së pasurisë - me kusht që transaksionet të kryhen në të njëjtën periudhë tatimore - lejohet kompensimi i ndërsjellë. Për shembull, nëse një person bleu një apartament për 2 milion rubla, atëherë shteti duhet t'i kthejë atij 260 mijë rubla. Nëse në të njëjtin vit ai shiti një pronë tjetër për 1.5 milion rubla, atëherë borxhi i tij ndaj Shërbimit Federal të Taksave në shumën prej 13% prej 500 mijë rubla. (duke mbetur kur përdorni llojin e dytë të zbritjes), përkatësisht 75 mijë rubla, ai mund të anulojë duke ulur detyrimet e shtetit. Kjo do të thotë, si rezultat, Shërbimi Federal i Taksave do të duhet t'i paguajë qytetarit për faktin e dy transaksioneve të bëra prej tij 185 mijë rubla.

Zbritje të tjera për shitjen e pronës

Legjislacioni i Federatës Ruse u lejon qytetarëve të marrin jo vetëm ato zbritje të pronës që lidhen me shitjen e banesave. Ekziston gjithashtu një preferencë më universale në shumën prej 250 mijë rubla. Mund të aplikohet për çdo lloj prone, si p.sh. për një makinë. Kriteri kryesor për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat këtu është i ngjashëm me operacionin me shitjen e një apartamenti - tarifa përkatëse duhet paguar nëse objekti është në pronësi për më pak se 3 vjet. Vini re se një qytetar mund të përpiqet t'i dëshmojë Shërbimit Federal të Taksave se dikur kishte shpenzime të lidhura me blerjen e pronës, si opsion - një makinë ose një lloj tjetër të shtrenjtë të pronës. Nëse kjo mund të bëhet, atëherë ato përdoren edhe si një lloj zbritjeje. Në këtë rast, preferenca e garantuar me ligj mund të mos përfshihet fare në llogaritje ose mund të përdoret pjesërisht.

Tani ju e dini se ku mund të merrni mekanizmat sipas të cilëve mund të zbatohet, si dhe llojet e tjera të preferencave pronësore, ne kemi studiuar. Le të kalojmë në llojet e mëposhtme të pagesave - sociale.

Specifikat e zbritjeve sociale

Cilat zbritje tatimore mund të merren nga ato që lidhen me çështjet sociale? Legjislacioni i Federatës Ruse formon varietetet e tyre, të llogaritura në bazë të llojeve të mëposhtme të shpenzimeve:

Për bamirësi;

Për arsimin - si vetë tatimpaguesi ashtu edhe fëmijët e tij;

Për mjekim - vetë qytetari, si dhe anëtarët e familjes së tij;

Të marrë pjesë në programet e fondeve të pensioneve joshtetërore.

Parimi i llogaritjes së zbritjes është i njëjtë si për llojet e pagesave të diskutuara më sipër: Shërbimi Federal i Taksave duhet të kthejë 13% të bazës përkatëse.

Për shpenzimet e bamirësisë, zbritja mund të llogaritet mbi bazën e të gjithë shumës së tyre, por jo më shumë se 25% e të ardhurave të qytetarit për periudhën tatimore.

Sa i përket kostove të trajnimit, ato mund të llogariten në bazë të një shume deri në 120 mijë rubla. në vit për pjesëmarrje në programet arsimore të tatimpaguesit dhe deri në 50 mijë rubla. në vit për arsimimin e çdo fëmije. Ku mund të marr një zbritje tatimore për shkollim? Mekanizmi më i përshtatshëm është të aplikoni në Shërbimin Federal të Taksave në fund të vitit tatimor.

Sa i përket kostove të trajtimit, duhet thënë se ato llogariten në bazë të shumës, vlera kufi e së cilës është ekuivalente me treguesin për pagesën e arsimit - 120 mijë rubla. Ku mund të marr një zbritje tatimore për trajtim mjekësor? Është më mirë të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave në vitin pas vitit raportues.

Zbritjet profesionale

Kategoritë e mëposhtme të paguesve të tarifave mund të marrin zbritje tatimore profesionale:

Sipërmarrësit nën regjimin e përgjithshëm tatimor;

Qytetarët që kryejnë punë dhe shërbime sipas kontratave të punës;

Noterë, avokatë dhe profesionistë të tjerë në praktikën private.

Mund të vërehet se struktura e zbritjeve profesionale është mjaft komplekse. Parimi themelor i ushtrimit të të drejtave të qytetarëve për këto preferenca qëndron në aftësinë e tyre për të paraqitur dokumente në Shërbimin Federal të Taksave që konfirmojnë kostot që lidhen me një aktivitet të caktuar.

Nëse ata kanë sukses, shumat përkatëse mund të përdoren si zbritje - ato zvogëlojnë të ardhurat. Por edhe nëse një person nuk paraqet dokumente të tilla në Shërbimin Federal të Taksave, departamenti mund të miratojë shpenzime të pakonfirmuara për të. Vlera e tyre varet nga specializimi profesional i një personi dhe është afërsisht 30-40% e të ardhurave.