Код 108 в платежном поручении. Заполнение полей платежного поручения: окуд, бик, статус плательщика, кпп, кбк, код октмо (окато), основание платежа, налоговый период и т
Большинство юридических лиц осуществляют расчеты с контрагентами, бюджетом, а также внебюджетными фондами, безналичным расчетом. Основанием для перевода банком средств является платежное поручение , которое должно быть заполнено правильно. Наша статья расскажет, как оформить поле 108, отражающего номер документа налогового или судебного органа.
Заполнение полей платежного поручения подчинены порядку и правилам, установленным Положением Центробанка от 19.06.2012 № 383. Им же утверждена форма документа, видоизменять которую запрещено.
Какую информацию несет поле 108 в платежном поручении?
В платежке помимо остальных реквизитов требуется вносить в поле 108 необходимые сведения. Но Положение № 383 обязывает указывать в ней соответствующий номер только при перечислении денежных средств в пользу бюджета любого уровня. Если же платеж предназначен иному получателю, банк при указании номера документа в поле 108 не станет его исполнять.
Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н введены правила оформления документов для осуществления денежных переводов в бюджеты. Согласно нормативного акта в поле 108 платежного поручения должен быть указан номер соответствующего документа, на основании которого производится перечисление средств налогоплательщика.
Значение поля 108 при налоговых платежах
При заполнении поля следует руководствоваться пунктом 9 Приложения 2 к Приказу 107н. В нем указывается только номер документа без знака №, если заполнено поле 106, содержащее код платежа. Применение того или иного кода зависит от основания платежа.
Что указывать в поле 108?
Поскольку поле 106 и 108 взаимосвязаны, то приведем полный перечень кодов, которые могут быть проставлены в поле 106 платежного поручения.
Код | Значение |
---|---|
ТР | Номер требования об уплате налога в ФНС |
РС | Номер решения на рассрочку платежа |
ОТ | Номер решения о предоставляемой отсрочке уплаты |
РТ | Номер решения о реструктуризации задолженности |
ПБ | Номер документа, который был рассмотрен арбитражным судом |
ПР | Номер решения, по которому произошло приостановление взыскания |
АП | Номер решения, вынесенного за совершение налогового правонарушения. Это может быть как привлечение, так и отказ от привлечения к ответственности |
АР | Номер исполнительного документа, основания к возбуждению производства по делу |
ТЛ | Номер определения об удовлетворении заявления о намерении погасить задолженность или иные требования, вынесенного арбитражным судом |
ИН | Номер решения, согласно которому предоставляется инвестиционный налоговый кредит |
Только при наличии одного из перечисленных кодов заполняется поле 108 платежного поручения. Оно содержит номер документа. В случае добровольного погашения образовавшейся задолженности или внесения текущих платежей в бюджет в поле 108 будет указан «0».
Заполнение в случае уплаты взносов во внебюджетные фонды физическим лицом имеет свои особенности. Согласно Приложению 4 к Приказу 107н следует указывать цифровое обозначение документа гражданина и его номер, разделив их символом «;».
Среди документов, указываемых в поле 108, самым популярным является гражданский паспорт с кодом 01. Свидетельство о рождении имеет код 02, паспорт иностранного гражданина – 08 и т.д. Пример заполнения будет иметь вид «01;5800123456».
Пример
При заполнении платежного поручения на уплату налога на прибыль может иметь вид:
А перечисляемые в добровольном порядке в соцстрах взносы на травматизм будут отражены в платежке следующим образом:
Обратите внимание, что поле содержит только номер документа или цифру 0. Символ № не указывается.
Кроме того, следует заполнять графу 108 платежного поручения только при осуществлении перечислений платежей по документам, изданным налоговым органом, судом или судебными приставами. Перечень таких документов отражен в Приказе Минфина № 107н.
Добровольная уплата производится с указанием в платежке нулевого поля 108. Аналогично заполняет этот реквизит физическое лицо.
Заключение
Поле 108 платежного поручения необходимо заполнять обязательно при указании кода в поле 106. В противном случае они имеют значение «0». Банк откажется исполнять поручение при неправильном заполнении и средства не будут перечислены по назначению.
Платежное поручение - поле 108 заполняется в нем в случае перечисления налоговых, таможенных и бюджетных платежей или страховых взносов. Этот реквизит дает представление о номере документа, на основании которого совершается операция. При расчетах с поставщиками и прочими контрагентами поле 108 заполнять не требуется. Как правильно заполнить этот реквизит платежки в различных ситуациях, читайте в нашей статье.
Какую информацию несет поле 108 платежного поручения в 2018-2019 годах
Если денежные средства перечисляются безналичным способом для пополнения бюджета, внебюджетных фондов, то информация в поле 108 может указывать не только на номер, но и на вид документа, на основании которого произведен платеж.
Подробнее о безналичных расчетах читайте в статье «Заполнение платежного поручения в 2018 - 2019 годах ― образец» .
Значение поля 108 зависит от основания платежа. Если погашается текущая задолженность по налогам (страховым сборам) или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить значение 0. В этом случае основание платежа (ТП или ЗД) указывается в поле 106.
Но в некоторых случаях при перечислении денег в бюджет поле 108 следует заполнить, указав в нем номер документа - основания платежа. Для этого необходимо наличие документа, который обязывает налогоплательщика погасить задолженность на основании вынесенных решений налоговых или судебных органов. Номеру документа должен соответствовать один из следующих кодов, проставленных в поле 106:
- ТР. Означает выставленное требование налоговых органов. При обнаружении недоимки инспекция вправе прислать налогоплательщику документ с указанием вида налога или страхового взноса и суммы на перечисление. Срок погашения задолженности указывается в требовании.
- РС. Погашение задолженности в рассрочку. В соответствии с п. 3 ст. 61 НК РФ налогоплательщики, не имеющие возможность погасить задолженность перед бюджетом вовремя, могут получить рассрочку. Налоговый орган может выдать разрешение, позволяющее вносить требуемый платеж равномерно в течение года. Но для этого необходимо привести веские основания (ущерб, полученный в результате стихийного бедствия, сезонный характер работ) с подтверждающими документами. Кроме того, придется оплатить проценты на сумму задолженности, не погашенной в установленный срок (п. 2 ст. 61 НК РФ).
О нюансах получения рассрочки читайте здесь .
- ОТ. Номер решения об отсрочке текущего платежа, принятого налоговым органом. В некоторых обстоятельствах субъекты не имеют возможности уплатить сумму начисленного налога полностью в срок. В таком случае можно обратиться в инспекцию с заявлением об отсрочке платежа. Налоговые органы обязаны принять соответствующее решение не позднее 30 дней.
- РТ. Указывается номер принятого налоговиками решения о реструктуризации. В случае невозможности погашения организацией задолженности по налогам и пеням она может воспользоваться льготными условиями в соответствии с принятым графиком погашения долговых обязательств.
- ПБ. Номер дела по вынесенному арбитражным судом решению. Иногда между налогоплательщиками и контролирующими органами возникают споры по поводу правильности начисления и полноты уплаты бюджетных обязательств. Если арбитражный суд согласится с требованиями налоговиков, плательщику придется перечислить недостающие суммы по налогам на основании решения, вынесенного арбитражным судом.
- ПР. Используется номер решения о приостановлении взыскания при погашении плательщиком этой задолженности.
- АП. Подразумевается номер акта выездной или камеральной проверки, в результате которой произошло доначисление налогов, пеней и штрафов.
- АР. Оплата по номеру исполнительного документа, выданного в результате возбужденного дела.
С 2015 года в поле 108 указываются также номера следующих документов, на основании которых совершается платеж:
- ИН. Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита — еще одного способа изменения установленного срока уплаты по налогам. Помимо отсрочки исполнения платежа, он несет в себе некоторые признаки бюджетного кредитования с последующей уплатой начисленных процентов и основной суммы долга. Период пользования средствами может достигать 10 лет. Часто применяется при начислении налога на прибыль.
- ТЛ. Проставляется номер определения арбитражного суда, удовлетворяющего заявление о погашении требований к должнику.
Номера каких документов указываются при осуществлении таможенных платежей
В случае осуществления таможенных переводов поле 108 может принимать числовые значения при указании в поле 106 следующих оснований платежа:
- ДЕ или КТ. Прописываются последние 7 цифр таможенной декларации.
- ПО. Указывается существующий номер таможенного приходного ордера.
- ИД. Прописывается номер исполнительного документа, служащего основанием для оплаты.
- ТУ. Применяется, если уплата таможенных платежей производится по выставленному требованию.
- ИН. Указывается номер инкассационного документа.
- БД. Номер документа, созданного бухгалтерией органов таможни.
- КП. Прописывается номер действующего соглашения между крупными налогоплательщиками при уплате централизованных платежей.
Заполнение поля 108 числами, указывающими на номера документов, на основе которых совершается платеж, возможно только при наличии некоторых статусов в поле 101 платежки.
О статусах плательщика в платежке читайте в этом материале .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Знак номера (№) в поле 108 не указывается.
Заполнение поля 108 на основании данных о физлице
Согласно приложению 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н физлицом (статус 24) при уплате страхсборов в фонд соцстрахования в поле 108 указывается цифровое 2-значное обозначение документа - идентификатора физлица, а затем проставляется его номер, если перечисление платежа осуществляется в отношении физлица:
- отделением почты (статус 03 в поле 101) при составлении поручения на оплату страховых взносов или иных платежей от имени физлица;
- работодателем (статус 19 в поле 101) при составлении распоряжения об оплате задолженности сотрудника в бюджет, удержанной из его зарплаты на основании исполнительного документа;
- кредитными учреждениями (статус 20) при перечислении средств на уплату страхвзносов или прочих платежей, принятых от физлиц.
Используются следующие удостоверения личности граждан:
- паспорт гражданина РФ (01);
- выданное ЗАГС или прочими муниципальными органами свидетельство о рождении (02);
- паспорт моряка (03);
- документ, подтверждающий личность военнослужащего (04);
- билет военнообязанного (05);
- временное удостоверение о гражданстве РФ (06);
- справка об освобождении (07);
- документ, удостоверяющий личность иностранного подданного (08);
- оформленный вид на жительство (09);
- документ на временное проживание лиц без гражданства (10);
- удостоверение беженца (11);
- выданная миграционная карта (12);
- паспорт, подтверждающий гражданство СССР (13);
- карточка СНИЛС (14);
- водительские права (22);
- документ, подтверждающий регистрацию автомобиля (24).
Цифровые значения в поле 108 проставляются с использованием разделительного знака «;». Например, паспорт РФ 5800 № 111222 в поле 108 будет обозначен так: 01;5800111222.
Итоги
Поле 108 платежного поручения заполняется только в случае перечисления платежей в бюджет. В данном реквизите необходимо отобразить номер документа - основания фискального (судебного) органа или номер документа - идентификатора физлица в установленных законом случаях.
Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
ФАЙЛЫ
Открыть эти файлы онлайн
2 файла
Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.
Код заполнения платежки
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения
На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.
Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.
Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060 . Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.
Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3
– номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.
Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.
Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.
Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.
Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.
Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.
Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).
Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.
Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).
Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.
Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.
Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.
Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.
Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.
Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.
Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.
Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.
Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.
Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).
– код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.
Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.
Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.
Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.
Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.
Поле 45
– отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60
– ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.
Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.
Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.
Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.
ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.
Поле 101
– статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102
– КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.
Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.
Поле 104 – . Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.
Поле 105 – код . Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.
Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.
Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.
Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.
Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.
Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).
Дополнительные нюансы
Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:
- 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
- 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
- 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
- 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.
Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.
Платежное поручение - поле 108 заполняется в нем в случае перечисления налоговых, таможенных и бюджетных платежей или страховых взносов. Этот реквизит дает представление о номере документа, на основании которого совершается операция. При расчетах с поставщиками и прочими контрагентами поле 108 заполнять не требуется. Как правильно заполнить этот реквизит платежки в различных ситуациях, читайте в нашей статье.
Какую информацию несет поле 108 платежного поручения в 2018-2019 годах
Если денежные средства перечисляются безналичным способом для пополнения бюджета, внебюджетных фондов, то информация в поле 108 может указывать не только на номер, но и на вид документа, на основании которого произведен платеж.
Подробнее о безналичных расчетах читайте в статье «Заполнение платежного поручения в 2018 - 2019 годах ― образец» .
Значение поля 108 зависит от основания платежа. Если погашается текущая задолженность по налогам (страховым сборам) или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить значение 0. В этом случае основание платежа (ТП или ЗД) указывается в поле 106.
Но в некоторых случаях при перечислении денег в бюджет поле 108 следует заполнить, указав в нем номер документа - основания платежа. Для этого необходимо наличие документа, который обязывает налогоплательщика погасить задолженность на основании вынесенных решений налоговых или судебных органов. Номеру документа должен соответствовать один из следующих кодов, проставленных в поле 106:
- ТР. Означает выставленное требование налоговых органов. При обнаружении недоимки инспекция вправе прислать налогоплательщику документ с указанием вида налога или страхового взноса и суммы на перечисление. Срок погашения задолженности указывается в требовании.
- РС. Погашение задолженности в рассрочку. В соответствии с п. 3 ст. 61 НК РФ налогоплательщики, не имеющие возможность погасить задолженность перед бюджетом вовремя, могут получить рассрочку. Налоговый орган может выдать разрешение, позволяющее вносить требуемый платеж равномерно в течение года. Но для этого необходимо привести веские основания (ущерб, полученный в результате стихийного бедствия, сезонный характер работ) с подтверждающими документами. Кроме того, придется оплатить проценты на сумму задолженности, не погашенной в установленный срок (п. 2 ст. 61 НК РФ).
О нюансах получения рассрочки читайте здесь .
- ОТ. Номер решения об отсрочке текущего платежа, принятого налоговым органом. В некоторых обстоятельствах субъекты не имеют возможности уплатить сумму начисленного налога полностью в срок. В таком случае можно обратиться в инспекцию с заявлением об отсрочке платежа. Налоговые органы обязаны принять соответствующее решение не позднее 30 дней.
- РТ. Указывается номер принятого налоговиками решения о реструктуризации. В случае невозможности погашения организацией задолженности по налогам и пеням она может воспользоваться льготными условиями в соответствии с принятым графиком погашения долговых обязательств.
- ПБ. Номер дела по вынесенному арбитражным судом решению. Иногда между налогоплательщиками и контролирующими органами возникают споры по поводу правильности начисления и полноты уплаты бюджетных обязательств. Если арбитражный суд согласится с требованиями налоговиков, плательщику придется перечислить недостающие суммы по налогам на основании решения, вынесенного арбитражным судом.
- ПР. Используется номер решения о приостановлении взыскания при погашении плательщиком этой задолженности.
- АП. Подразумевается номер акта выездной или камеральной проверки, в результате которой произошло доначисление налогов, пеней и штрафов.
- АР. Оплата по номеру исполнительного документа, выданного в результате возбужденного дела.
С 2015 года в поле 108 указываются также номера следующих документов, на основании которых совершается платеж:
- ИН. Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита — еще одного способа изменения установленного срока уплаты по налогам. Помимо отсрочки исполнения платежа, он несет в себе некоторые признаки бюджетного кредитования с последующей уплатой начисленных процентов и основной суммы долга. Период пользования средствами может достигать 10 лет. Часто применяется при начислении налога на прибыль.
- ТЛ. Проставляется номер определения арбитражного суда, удовлетворяющего заявление о погашении требований к должнику.
Номера каких документов указываются при осуществлении таможенных платежей
В случае осуществления таможенных переводов поле 108 может принимать числовые значения при указании в поле 106 следующих оснований платежа:
- ДЕ или КТ. Прописываются последние 7 цифр таможенной декларации.
- ПО. Указывается существующий номер таможенного приходного ордера.
- ИД. Прописывается номер исполнительного документа, служащего основанием для оплаты.
- ТУ. Применяется, если уплата таможенных платежей производится по выставленному требованию.
- ИН. Указывается номер инкассационного документа.
- БД. Номер документа, созданного бухгалтерией органов таможни.
- КП. Прописывается номер действующего соглашения между крупными налогоплательщиками при уплате централизованных платежей.
Заполнение поля 108 числами, указывающими на номера документов, на основе которых совершается платеж, возможно только при наличии некоторых статусов в поле 101 платежки.
О статусах плательщика в платежке читайте в этом материале .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Знак номера (№) в поле 108 не указывается.
Заполнение поля 108 на основании данных о физлице
Согласно приложению 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н физлицом (статус 24) при уплате страхсборов в фонд соцстрахования в поле 108 указывается цифровое 2-значное обозначение документа - идентификатора физлица, а затем проставляется его номер, если перечисление платежа осуществляется в отношении физлица:
- отделением почты (статус 03 в поле 101) при составлении поручения на оплату страховых взносов или иных платежей от имени физлица;
- работодателем (статус 19 в поле 101) при составлении распоряжения об оплате задолженности сотрудника в бюджет, удержанной из его зарплаты на основании исполнительного документа;
- кредитными учреждениями (статус 20) при перечислении средств на уплату страхвзносов или прочих платежей, принятых от физлиц.
Используются следующие удостоверения личности граждан:
- паспорт гражданина РФ (01);
- выданное ЗАГС или прочими муниципальными органами свидетельство о рождении (02);
- паспорт моряка (03);
- документ, подтверждающий личность военнослужащего (04);
- билет военнообязанного (05);
- временное удостоверение о гражданстве РФ (06);
- справка об освобождении (07);
- документ, удостоверяющий личность иностранного подданного (08);
- оформленный вид на жительство (09);
- документ на временное проживание лиц без гражданства (10);
- удостоверение беженца (11);
- выданная миграционная карта (12);
- паспорт, подтверждающий гражданство СССР (13);
- карточка СНИЛС (14);
- водительские права (22);
- документ, подтверждающий регистрацию автомобиля (24).
Цифровые значения в поле 108 проставляются с использованием разделительного знака «;». Например, паспорт РФ 5800 № 111222 в поле 108 будет обозначен так: 01;5800111222.
Итоги
Поле 108 платежного поручения заполняется только в случае перечисления платежей в бюджет. В данном реквизите необходимо отобразить номер документа - основания фискального (судебного) органа или номер документа - идентификатора физлица в установленных законом случаях.
» был выложен, стали поступать просьбы дать пояснения по значению или заполнению отдельных реквизитов (полей) платежного поручения. Обобщенные и расширенные ответы на отдельные вопросы о том, как заполнять некоторые поля платежного поручения и предлагаются вашему вниманию.
Кроме того, в данном материале дано краткое пояснение по значению применяемой в платежном поручении аббревиатуры отдельных реквизитов (полей).
Номера реквизитов (полей) платежного поручения можно посмотреть в приведённом образце:
Приложение 3
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
"О правилах осуществления
перевода денежных средств"
Номера реквизитов платежного поручения
При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) - следует проставлять ноль ("0").
Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:
- ОКУД
(Поле 2
) - индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации".
ОКУД - это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:
- платёжного поручения - 401060
- инкассового поручения - 401071
- платёжного требования - 401061
- платёжный ордер - 0401066
- БИК
(поля 11, 14
) - банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).
Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) - Справочник БИК России .
Например:
- БИК ОАО «Банк Москвы» -
- БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» -
- ИНН
(поля 60, 61
)- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: - ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).
Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@:
- для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
- для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН. - ИНН ОАО «Банк Москвы» - 7702000406
- ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» - 7728168971
- ИНН Иванова Ивана Ивановича - 123456789012
- ИНН Иванова Ивана Васильевича - 0
- Статус плательщика
(поле 101
) - в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса налогоплательщика. Этот показатель может принимать значения от 01 до 26. В соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (Приложение 5) существующие статусы налогоплательщиков приведены ниже:
Код Статус налогоплательщика (плательщика сборов) 01 Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов) 02 Налоговый агент 03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица. 04 Налоговый орган 05 Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов 06 Участник внешнеэкономической деятельности- юридическое лицо 07 Таможенный орган 08 Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. 09 Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель 10 Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой 11 Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет 12 Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства 13 налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) 14 Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам 15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц. 16 Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо 17 Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель 18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей. 19 Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке. 20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица. 21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков. 22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков. 23 Органы контроля за уплатой страховых взносов. 24 Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации 25 Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. 26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. - Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении - это
- Как заполнять поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении? - это
- КПП
(поле 102,103
) – код причины постановки на учет состоит из 9 цифр. В распоряжении о переводе денежных средств значение кода причины постановки на учет (КПП) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.
Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.
Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), - является обязательным.
При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:
- Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика - указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
- Плательщики-физические лица - указывают ноль («0»)
- Первые 4 цифры - указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
- Вторые 2 цифры - указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
- Третьи 3 цифры -указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
- Российские организации, для которых присваиваются:
01 - постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;
02-05, 31, 32 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;
06-08 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) - в зависимости от вида имущества;
10-29 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств - в зависимости от вида транспортных средств;
30 - российская организация - налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;
- Иностранные организации, для которых присваиваются:
51-99 - в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
- КБК
(поле 104
) - код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть .
Максимальное количество символов поля 104 (КБК) - 20 разрядов (символов).Так, например, выглядят отдельные КБК:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01040 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
- 182 1 02 02030 06 2000 160 - Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
- 182 1 16 90030 00 3000 140 - Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты
Для сведения: - В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года
- Код ОКАТО
(поле 105)
- Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413
С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).
Согласно Посьма Минфина РФ от 25 апреля 2013 г. N 02-04-05/14508 коды "ОКТМО" состоит из 11 знаков, и последние 3 знака кодов идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Для заполнения платёжных поручений необходимо использовать - Таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации. - Основание платежа
(поле 106
)- указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и принимает следующие значения:
ТП платеж текущего года без нарушения срока (текущий платеж); ЗД добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам; БФ текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; ТР требование налогового органа; РС погашение рассроченной задолженности в соответствии с графиком рассрочки; ОТ погашение отсроченной задолженности; РТ погашение реструктурируемой задолженности; ВУ погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления; ПР перечисление в счет погашения задолженности, приостановленной ко взысканию; АП погашение задолженности по акту проверки; АР погашение задолженности по исполнительному документу - Налоговый период
(поле 107
) - В реквизите указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".
Реквизит 107 "Налоговый период" состоит из следующих знаков:
- Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
- МС - месячный платеж;
- КВ - квартальный платеж;
- ПЛ - полугодовой платеж;
- ГД - годовой платеж.
- В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
- для месячных платежей - номер месяца текущего отчетного года;
- для квартальных платежей - номер квартала;
- для полугодовых - номер полугодия.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. - В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
- В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).
Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
- "МС.08.2013" – платеж за август 2013 года;
- "КВ.02.2013" – платеж за 2 квартал 2013 года;
- "ПЛ.01.2013" - платеж за первое полугодие 2013 года;
- "ГД.00.2013" – платеж один раз в год.
- "04.09.2013" - платёж по конкретной дате
- "0" - если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)
Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:
- отсроченной, рассроченной,
- реструктурируемой задолженности
- погашении приостановленной к взысканию задолженности,
- погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
- погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
- погашении инвестиционного налогового кредита
- Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
- Номер документа
(поле 108
) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии - проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.
Номер документа в реквизите 108 указывается - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:
- «ТР» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
- «PC» - номер решения о рассрочке;
- «ОТ» - номер решения об отсрочке;
- «РТ» - номер решения о реструктуризации;
- «ПБ» - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
- «ПР» - номер решения о приостановлении взыскания;
- «АП» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- «АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
- «ИН» - номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
- «ТЛ» - номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
- «ТП» - уплата текущих платежей текущего года;
- «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов).
C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).
Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».
Например: «01; 0201251245 »
- Дата документа (поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.
- Тип платежа
(поле 110
) - с 1 января 2014 года тип платежа (поле 110
) - имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:
- ПЕ – уплата пени;
- ПЦ – уплата процентов;
- 0 – остальные случаи.
И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:
При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль - «0»Например:
Более подробно об этом поле говорится в материалах:
То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.
До 2014 года "тип платежа" тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:
На сайте Вы также можете посмотреть следующую информацию, связанную с платежными поручениями.